Декларация по налогу на имущество строка 210

Содержание

Декларация по налогу на имущество строка 210

Декларация по налогу на имущество

Основные правила раздела 2.1 декларации по налогу на имущество привела ФНС в письме от 14.03.2019 № Это раздел, напомним, содержит информацию об объектах недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости. Аналогичные разъяснения ведомства мы приводили здесь.

Рассчитаем долю остаточной стоимости для строк 050 по каждому из объектов: 500 / 1 000 × 900 000 = 450 000 руб.

300 / 1 000 × 900 000 = 270 000 руб. 200 / 1 000 × 900 000 = 180 000 руб. И такие разъяснения налоговая служба уже давала налогоплательщикам.

Другие нюансы заполнения декларации по налогу на имущество — в этой статье. Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы?

Отчетность по налогу на имущество 2014

В ней стоимость основных средств (облагаемого имущества и движимого имущества, которое принято на учет после 1 января 2013 года) надо отразить на 1 апреля, 1 июля, 1 октября.

  1. на 1 марта 2014 года – 205 000 руб.;
  2. на 1 февраля 2014 года – 158 000 руб.;
  3. на 1 апреля 2014 года – 237 000 руб.
  4. на 1 января 2014 года – 126 000 руб.;

Определим среднюю стоимость имущества: (126 000 руб.

(237 000 + 100 000).

Как рассчитать налог на имущество за 1 квартал 2019 года

Расчет налога на имущество за 1 квартал 2019 года юридические лица сдают до 3 мая.

Также сдают отчет и те налогоплательщики, у кого на балансе имеется хотя бы одно основное средство. ООО «Пересвет» имеет следующие сведения для расчета.

На учет принято ОС 1-ой амортизационной группы

В 2017 году используется старая форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество. Должна ли его стоимость попадать в налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество?

Как мы поняли, в рассматриваемом вопросе организация за отчетные периоды 2017 года использует старую форму расчета.

Декларация по налогу на имущество строка 210

Согласно п. 5.1 Порядка раздел 2 расчета заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства. Из формы раздела 2 расчета видно, что в графе 3 по строкам с кодами 020-110 отражается остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения по налогу в соответствии со ст.

Заполнение декларации по налогу на имущество

Документ с расчетом имущественного налога состоит из нескольких обязательных разделов.

  • если это обстоятельство регламентировано региональными законодательными актами;
  • если имущественное обязательство рассчитывается по кадастровой стоимости (ст. 379 НК РФ).
  • если юридическое лицо имеет в своем владении имущество, остаточная цена которого равняется «0» (то есть амортизация начислена в полном объеме);
  • на учете состоят объекты ОС, подлежащие льготному налогообложению по ставке 0%.

Всем налогоплательщикам имущественного налога перед тем, как заполнить декларацию по налогу на имущество стоит ознакомиться с главой 30 НК РФ, а именно статьей 375, где содержится перечень объектов, подлежащих налогообложению.

Так, предметом налогообложения имущественного налога признается движимая и недвижимая собственность, числящаяся на балансе организаций, как ОС. Подлежит исчислению налога также и жилая собственность, которая не стоит на бух.


учете, как ОС. Список объектов, кадастровую или остаточную стоимость которых отражает декларация по налогу на имущество, бланк документа можно найти у нас на сайте, исключаются:

  • собственность, входящая в 1 и 2 группу по амортизации;
  • объекты ОС, поставленные на учет после 2013 года, кроме тех, что были учтены по балансу в результате ликвидации, реорганизации или передачи между взаимосвязанными компаниями.

Согласно фискальных актов заполнение декларации по налогу на имущество 2017 года происходит без включения в состав базы для исчисления обязательства следующих объектов:

  • участки земли и природопользовательские объекты;
  • собственность, относящаяся к культурному наследию РФ;
  • собственность, находящаяся на балансе федеральных структур, используемая в целях обороны, гарантии безопасности, охраны правопорядка.

Декларация по налогу на имущество строка 210

Как к любой другой фискальной документации к рассматриваемому документу применяются определенные запросы. Правила заполнения декларации по налогу на имущество утверждены Приказом ИФНС № ММВ-7-21/271. Согласно правилам налогоплательщики при формировании отчетной формы должны придерживаться такой инструкции: Чтобы избежать ошибок при составлении фискальной отчетности налогоплательщикам следует ознакомиться с Порядком, утвержденным Приказом № ММВ-7-21/271.

ФНС подробно разъяснила, как заполнять декларацию по налогу на имущество

Бухгалтерам совсем скоро (до 30 марта) придется сдать в ИФНС декларацию по налогу на имущество за 2017 год. Налоговики решили облегчить им процесс заполнения отчета и рассказали обо всех подводных камнях, которые могут встретиться на пути. Напомним, новый бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/ и обязателен к применению в годовой отчетности за 2017 год.

Сдать отчет налогоплательщики должны не позднее 30 марта 2019 года.

  1. Код налоговой льготы 2012400 в первой части.
  2. Реквизиты конкретного закона (номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется льгота) во второй части.

При отсутствии пониженной ставки по конкретному объекту нужно поставить прочерк в строке 200, а в строке 210 отразить налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ.

Декларация по налогу на имущество строка 210

Также ФНС указала следующее: если в отношении движимого имущества законом субъекта РФ установлена не пониженная, а обычная ставка (1,1 процента), то по строке 200 ставится прочерк, а по строке 210 проставляется ставка 1,1 процента.

Налоговая декларация по налогу на имущество: разделы 1, 2

/13 В соответствии с Классификатором налоговых льгот по строке 220 указывается код налоговой льготы, установленной законом субъекта РФ для соответствующей категории налогоплательщиков, в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. По строке с кодом 230 указывается сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет.

Памятка по заполнению декларации по Налогу на имущество

Вопросы заполнения строки с кодом 050 раздела 2.1 Декларации в случае учета нескольких объектов недвижимого имущества в качестве одного инвентарного объекта.

Источник: http://itmedconsult.ru/deklaracija-po-nalogu-na-imuschestvo-stroka-210-30379/

Декларация налога на имущество 2018: пошаговая инструкция и образец заполнения

Важно: используем новый бланк

Только напомним: чиновниками утверждена новая декларация по налогу на имущество 2018 (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/).

Декларация налога на имущество 2018, бланк

А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Декларация по налогу на имущество строка 210

Срок подачи декларации по налогу на имущество установлен НК РФ (статья 386) . Сдать отчетность в ИФНС нужно не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. В 2019 г. эта дата выпадает на выходной день, поэтому отчитаться в ИФНС нужно до 01.04.2019.

Условия для заполнения

Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2018 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве. На балансе компании числится:

  1. Здание головного офиса ООО «Весна» (совпадает с местом фактического нахождения фирмы) (ОКТМО 45908000). По условиям федерального и регионального законодательства, налоговая база данного объекта ОС определяется как кадастровая стоимость. Кадастровый номер: 77:10:5555555:1234, стоимость объекта по состоянию на 01.0018 — 50 000 000 рублей. Ставка 1,4 %.
  2. Движимые имущественные объекты, находящиеся на балансе, подлежащие налогообложению. Ставка 2,2 %. Стоимость по данным бухгалтерского учета:


Остаточная стоимость, рублей

Сумма уплаченных авансов:

  • по кадастровой стоимости — 525 000 рублей;
  • по среднегодовой стоимости — 325 050 рублей.

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на 32.2018 — 70 000 000 руб.

Шаг № 1. Заполняем титульный лист

Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Сначала внесите ИНН и КПП организации. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Затем пропишите код отчетного периода, для годовой формы — это код «34». Теперь пропишите отчетный год, в нашем примере это «2018».

Код учета по месту нахождения заполните с учетом рекомендаций ФНС. Для большинства налогоплательщиков используется код «214». Не забудьте прописать номер ИФНС, в которую представляете отчетность.

Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2018 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.

В нижней части титульника (правая часть) укажите:

  • 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком;
  • 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо.

Декларация по налогу на имущество строка 210

Затем пропишите Ф.И.О. руководителя либо зарегистрируйте информацию о поверенном лице.

Шаг № 2. Переходим в раздел № 3

На данной странице образца декларации по налогу на имущество 2018 необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

Здесь вписываем код вида имущественных объектов и ОКТМО. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. В нашем случае это офисное здание ООО «Весна».

Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года.

Шаг № 3. Заполняем раздел № 2

В первую очередь указываем код имущественных объектов (в большинстве случаев это «03») и ОКТМО по месту нахождения имущественных активов.

Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату (начало каждого месяца). Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеется право на льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.

Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.

Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140 разделенная на 13.

Далее укажите сведения о льготах (строки 160, 170).

Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела № 2 указан код «02».


В стр. 190 — прописываем налогооблагаемую базу (среднегодовая стоимость объектов минус льготы дробной части строки 170).

Стр. 210 декларации по налогу на имущество — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ . В нашем случае строка 210 декларации по налогу на имущество организаций 2018 ставка равна 2,2 %.

Стр. 220 — это сумма исчисленного обязательства за налоговый период. Рассчитывается как произведение стр. 190 и стр. 210, разделенное на 100 %, то есть налогооблагаемая база перемножается на ставку.

Декларация по налогу на имущество строка 210

Стр. 230 декларации по налогу на имущество — прописываем суммы перечисленных авансов. По условиям нашего примера, в течение 2018 г. ООО «Весна» перечислило в бюджет 325 050 руб. Именно эту сумму вносим в строку 230 декларации по налогу на имущество.

Стр. 240-250 — информация о льготах, которые уменьшают сумму платежей в бюджет.

Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 260.

Строка 270 декларации по налогу на имущество — регистрируем остаточную стоимость всех основных средств, числящихся на балансе компании, по состоянию на 32.2018. Из этой суммы исключите стоимость ОС, необлагаемых по пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ .

Декларация налога на имущество 2018: образец заполнения раздела № 2

Шаг № 4. Завершаем составление отчета — раздел № 1

В данном разделе отражаем информацию о суммах налога на имущество (декларация 2018), подлежащих уплате в бюджет по итогам года.

Строка 010 — это код ОКТМО.

Стр. 020 — код бюджетной классификации, для основного платежа указывайте 180 106 02 01 002 1000 110.

Стр. 030 — сумма, подлежащая перечислению в ИФНС по итогам года. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.

Источник: http://ppt.ru/forms/nalogi/deklaraciya-imushestva

Что указывать в разделе 2 по строке 210, при расчете налога на имущество

Вопрос-ответ по теме

1. Считайте исходя из остаточной стоимости.

Исполнительные органы власти субъекта РФ уполномочили принять перечень объектов, с которых организации-плательщики налога по кадастровой стоимости, уплачивают налог по кадастровой стоимости (п. 7, 9 ст. 378.2 НК РФ). Полномочие определять перечень плательщиков налога на имущество по кадастровой стоимости органу власти региона законом не передали.

Налог по кадастровой стоимости уплачивают организации, которые владеют объектом из перечня на праве собственности или хозяйственного ведения (подп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Учреждение владеет имуществом на праве оперативного управления. Поэтому порядок уплаты налога по кадастровой стоимости на учреждение не распространяется. Это не зависит от того попал объект учреждения в региональный перечень или нет.

2. В законе нет льгот, которые могут применять все организации без исключения. Поэтому в графе 4 отражайте имущество только в том случае, если имеете право на конкретную льготу.

Декларация по налогу на имущество строка 210

Льгота на движимое имущество, которое приняли с 1 января 2013 года на учет в состав основных средств, теперь действует только в тех регионах, которые указали ее в своих законах (п. 1 ст. 38 НК РФ). Правило ввели начиная с налогового периода 2018 года.

В законах Ростовской области льготу по движимому имуществу не предусмотрели (Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС). Поэтому учреждение должно уплачивать налог с движимого имущества.

По правилам льгота в 2018 году не действует. Поэтому ее нельзя применять не только к имуществу, которое приняли на учет в 2018 году, но и по другому имуществу, которое приняли с 2013 года.

Движимое имущество, по которому в 2018 году потеряли льготу, облагайте налогом по ставке 1,1%.

Такая ставка указана в пункте 3.3 статьи 380 Налогового кодекса РФ. Пункт вводится в действие с 1 января 2018 года (п. 69 ст. 2, ч. 4 ст. 9 Закона от 27.1017 № 335-ФЗ). В нем предусмотрено, что региональные ставки налога не могут превышать в 2018 году 1,1%. При этом если региональные органы власти не утвердят ставку для движимого имущества, налог на имущество рассчитывают по ставке, которая указана в Налоговом кодексе – 1,1% (п. 4 ст. 380 НК РФ, письмо Минфина России от 19.12.2017 № 03-05-05-01/84676).

В законе Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС специальной налоговой ставки для движимого имущества нет. Поэтому по движимому имуществу, которое приняли на учет с 1 января 2013 года, применяйте ставку 1,1%.


Чтобы отразить имущество, которое облагаете по ставке 1,1%, заполните отдельный раздел 2. В результате сумма значений граф 3 всех разделов 2 должна составлять остаточную стоимость всех объектов налогообложения в организации.

Имущество первой и второй амортизационной группы по-прежнему не объект налогообложения (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). С имущества этих амортизационных групп налог не уплачивайте. Это не льгота, поэтому имущество первой и второй амортизационной группы не отражайте ни в графе 3, ни в графе 4.

3. По строке 210 отражайте остаточную стоимость всех основных средств за исключением остаточной стоимости имущества, которое указано в подпунктах 1 — 7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса.

Об этом сказано в пункте 5.3 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271.

В строке 050 раздела 2 учреждение указывает только основные средства, которые являются объектами налогообложения.

Объектыналогообложения – это основные средства учреждения. Основные средства, которые не являются объектами налогообложения, перечислены в пункте 4 статьи 374 Налогового кодекса.

Из строки 210 не исключили имущество, которое указано в подпункте 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса. Это имущество первой и второй амортизационной группы.

В связи с этим строка 210 будет больше чем сумма основных средств по графе 3 раздела 2 на сумму остаточной стоимости имущества первой и второй амортизационной группы.

Как рассчитать налог на имущество

Декларация по налогу на имущество строка 210

Что облагать налогом на имущество

Учреждения платят налог с имущества, которое отразили в бухучете в составе основных средств. Это могут быть и те объекты, что принадлежат учреждению на праве оперативного управления, и те, что получены во временное владение, пользование, распоряжение. Например, налог с лизингового имущества обычно платит тот, на чьем балансе оно учитывается. А это может быть как лизингодатель, так и лизингополучатель.

Это следует из положений пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса РФ.

К объектам, с которых надо платить налог, относят и движимое, и недвижимое имущество. Правда, с определенными оговорками.

Что не облагается налогом на имущество

Существуют две категории основных средств, налог с которых платить не нужно.

Вторая категория – это имущество, которое не признается объектом налогообложения. Например, это основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу по Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 № 1. Полный перечень есть в пункте 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ.

Важно: обновленная Классификация применяется только в отношении объектов, которые приняты к учету после 31 декабря 2016 года (письмо Минфина России от 6 октября 2016 № 03-05-05-01/58129). Принадлежность к амортизационным группам основных средств, принятых к учету до 1 января 2017 года, определяйте по прежней версии Классификации.

Как считать налоговую базу

Как определить базу для расчета налога на имущество

Налоговой базой по налогу на имущество может быть:

 среднегодовая стоимость имущества – для расчета налога за год;

 средняя стоимость имущества за I квартал, полугодие или девять месяцев – для расчета авансовых платежей.

Внимание: расчет налоговой базы исходя из кадастровой стоимости на госучреждения не распространяется. Его должны применять собственники некоторых объектов недвижимости, а также те, кому они переданы на праве хозяйственного ведения (п. 2 ст. 375, подп. 3 п. 12, п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

Учреждения к таким организациям не относятся, поскольку владеют имуществом на праве оперативного управления (п. 1 ст. 123.21, п. 1 ст. 296 ГК РФ). Значит, в отношении любой недвижимости, даже по административно-деловым объектам, определяют налоговую базу в общем порядке – по среднегодовой (средней) остаточной стоимости имущества. Такие разъяснения дает Минфин России в письмах от 6 июля 2017 № 03-05-05-01/42831, от 19 мая 2017 № 03-05-05-01/30747.

При расчете средней стоимости имущества за отчетный период применяйте формулу:

Источник: http://www.budgetnik.ru/qa/2356117-qqes-1-chto-ukazyvat-v-razdele-2-po-stroke-210-pri-raschete-naloga-na-imushchestvo

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.