Какой кбк для уплаты ндс в 2017 году? народный советникъ

Содержание

Какой КБК для уплаты НДС в 2017 году?

КБК для уплаты НДС в 2017 году определяется исходя из специфики конкретной сферы правоотношений, в которой возникает налогооблагаемая база по соответствующему налогу. Рассмотрим, какими могут быть данные правоотношения.

Какими бывают КБК для уплаты НДС

КБК, указываемые в платежках при уплате НДС, можно классифицировать соотносительно с разновидностями статусов хозяйствующих субъектов, которые обязаны уплачивать данный налог.

Дело в том, что НДС может перечисляться в бюджет:

  1. Российскими организациями и ИП:
    • продающими свои товары или услуги;
    • импортирующими товары из ЕАЭС.

    При этом данные хозяйствующие субъекты платят НДС за себя.

  2. Российскими фирмами, имеющими статус налогового агента и уплачивающими НДС за своих иностранных поставщиков товаров (из стран, не входящих в ЕАЭС) и услуг (из всех иностранных государств), которые не зарегистрированы как налогоплательщики в ФНС.
  3. Какой кбк для уплаты ндс в 2017 году? народный советникъ

  4. Иностранными фирмами, зарегистрированными в качестве налогоплательщиков в России в установленном законом порядке и уплачивающими НДС за себя (по тем или иным основаниям).
  5. Рассмотрим, какие именно КБК в платежках по НДС должны в 2017 году применять указанные хозяйствующие субъекты.

    Какие КБК для уплаты НДС в 2017 году применяют российские фирмы — плательщики НДС

    Итак, российская организация и ИП могут в платежках при уплате НДС за себя в 2017 году применять следующие КБК:

    1. В правоотношениях, связанных с продажами производимых товаров или услуг, — 182 (код ФНС) 10301000011000110.
      Для уплаты пеней применяется КБК (код ФНС) 10301000012100110, штрафов — (код ФНС) 10301000013000110.
    2. В правоотношениях, связанных с импортом товаров из ЕАЭС — (код ФНС) 10401000011000110.
      При уплате пеней — КБК (код ФНС) 10401000012100110, штрафов — (код ФНС) 10401000013000110.

    Если фирма ввозит товары не из ЕАЭС или покупает услуги за рубежом, при том что ее иностранный поставщик не зарегистрирован в РФ как налогоплательщик, то она уплачивает НДС уже как налоговый агент. Рассмотрим, какие КБК применяет такой хозяйствующий субъект.

    КБК для применения налоговым агентом

    Действительно, статус налогового агента в контексте применения НДС могут иметь российские фирмы, импортирующие товары и услуги (в том числе через интернет) из стран, не входящих в ЕАЭС (от поставщиков, не зарегистрированных в ФНС).

    НДС, возникающий в правоотношениях, связанных с импортом товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, налоговым агентом уплачивается в Федеральную таможенную службу (ФТС) с применением КБК 153 (код ФТС) 10401000011000110.

    При перечислении пеней — КБК (код ФТС) 10401000012100110, штрафов — (код ФТС) 10401000013000110.

    ВНИМАНИЕ! Импорт услуг из стран, не входящих в состав ЕАЭС, не подлежит декларированию в ФТС и оплачивается в налоговую по месту учета налогоплательщика с применением КБК для продажи товаров и услуг на территории РФ: (код ФНС) 10301000011000110. Платеж осуществляется в день перечисления средств иностранному контрагенту с указанием статуса 02 в поле 101 платежного поручения.

    В случае если иностранный поставщик зарегистрирован в РФ как налогоплательщик, то его российский партнер, покупающий у него товары или услуги, не приобретает статуса налогового агента. НДС в этом случае уплачивает само иностранное лицо. Рассмотрим подробнее, каким образом.

    КБК при оплате НДС иностранной фирмой в России

    Иностранная организация, зарегистрированная в установленном законом порядке в качестве налогоплательщика в России (например, в порядке, который регламентирован приказом Минфина РФ от 30.09.2010 № 117н), может иметь те же права и обязанности, что и российские организации и ИП, в том числе и в контексте возникновения обязанностей по уплате НДС.

    Таким образом, иностранная фирма, поставленная на налоговый учет в России, может:

    • продавать в России свои товары или услуги;
    • импортировать товары из стран, входящих в ЕАЭС;
    • приобретать статус налогового агента — при заказе товаров и услуг у другой иностранной организации, не зарегистрированной в качестве налогоплательщика в России.

    При уплате НДС по тем или иным основаниям иностранная фирма, прописанная в России как налогоплательщик, использует те же КБК — по основному платежу, пеням и штрафам, — что и российская организация или ИП.

    При этом фирма, которая встает на учет в соответствии с приказом Минфина РФ от 12.12.2016 № ММВ-7-14/677 — как оказывающая услуги через интернет физлицам в РФ — на практике применяет только 1 тип КБК, соответствующий виду деятельности по продаже товаров или услуг внутри России.

    При уплате НДС в платежном поручении указываются КБК, соответствующие источнику возникновения налогооблагаемой базы. Он может быть представлен продажей товара или услуги, импортом из ЕАЭС или других стран, осуществленными российским налогоплательщиком за себя или в статусе налогового агента зарубежного поставщика товаров или услуг.

    Исходник: http://nsovetnik.ru/nds/kakoj_kbk_dlya_uplaty_nds_v_2017_godu/

    Какой КБК для уплаты НДС

    Опубликовал: admin в Бухгалтеру 29.08.2018 Комментарии к записи Какой КБК для уплаты НДС отключены 0 Просмотров

    Какой КБК для уплаты НДС в 2017 году?

    КБК для уплаты НДС в 2017 году определяется исходя из специфики конкретной сферы правоотношений, в которой возникает налогооблагаемая база по соответствующему налогу. Рассмотрим, какими могут быть данные правоотношения.

    Какими бывают КБК для уплаты НДС

    КБК, указываемые в платежках при уплате НДС, можно классифицировать соотносительно с разновидностями статусов хозяйствующих субъектов, которые обязаны уплачивать данный налог.

    Дело в том, что НДС может перечисляться в бюджет:

    1. Российскими организациями и ИП:
      • продающими свои товары или услуги;
      • импортирующими товары из ЕАЭС.

      При этом данные хозяйствующие субъекты платят НДС за себя.

    2. Российскими фирмами, имеющими статус налогового агента и уплачивающими НДС за своих иностранных поставщиков товаров (из стран, не входящих в ЕАЭС) и услуг (из всех иностранных государств), которые не зарегистрированы как налогоплательщики в ФНС.
    3. Иностранными фирмами, зарегистрированными в качестве налогоплательщиков в России в установленном законом порядке и уплачивающими НДС за себя (по тем или иным основаниям).
    4. Рассмотрим, какие именно КБК в платежках по НДС должны в 2017 году применять указанные хозяйствующие субъекты.

      Какие КБК для уплаты НДС в 2017 году применяют российские фирмы — плательщики НДС

      Итак, российская организация и ИП могут в платежках при уплате НДС за себя в 2017 году применять следующие КБК:

      Какой кбк для уплаты ндс в 2017 году? народный советникъ

      1. В правоотношениях, связанных с продажами производимых товаров или услуг, — 182 (код ФНС) 10301000011000110.
        Для уплаты пеней применяется КБК (код ФНС) 10301000012100110, штрафов — (код ФНС) 10301000013000110.
      2. В правоотношениях, связанных с импортом товаров из ЕАЭС — (код ФНС) 10401000011000110.
        При уплате пеней — КБК (код ФНС) 10401000012100110, штрафов — (код ФНС) 10401000013000110.

      Если фирма ввозит товары не из ЕАЭС или покупает услуги за рубежом, при том что ее иностранный поставщик не зарегистрирован в РФ как налогоплательщик, то она уплачивает НДС уже как налоговый агент. Рассмотрим, какие КБК применяет такой хозяйствующий субъект.

      КБК для применения налоговым агентом

      Действительно, статус налогового агента в контексте применения НДС могут иметь российские фирмы, импортирующие товары и услуги (в том числе через интернет) из стран, не входящих в ЕАЭС (от поставщиков, не зарегистрированных в ФНС).

      НДС, возникающий в правоотношениях, связанных с импортом товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, налоговым агентом уплачивается в Федеральную таможенную службу (ФТС) с применением КБК 153 (код ФТС) 10401000011000110.

      При перечислении пеней — КБК (код ФТС) 10401000012100110, штрафов — (код ФТС) 10401000013000110.

      ВНИМАНИЕ! Импорт услуг из стран, не входящих в состав ЕАЭС, не подлежит декларированию в ФТС и оплачивается в налоговую по месту учета налогоплательщика с применением КБК для продажи товаров и услуг на территории РФ: (код ФНС) 10301000011000110.

      Платеж осуществляется в день перечисления средств иностранному контрагенту с указанием статуса 02 в поле 101 платежного поручения.

      В случае если иностранный поставщик зарегистрирован в РФ как налогоплательщик, то его российский партнер, покупающий у него товары или услуги, не приобретает статуса налогового агента. НДС в этом случае уплачивает само иностранное лицо.

      Рассмотрим подробнее, каким образом.

      КБК при оплате НДС иностранной фирмой в России

      Иностранная организация, зарегистрированная в установленном законом порядке в качестве налогоплательщика в России (например, в порядке, который регламентирован приказом Минфина РФ от 30.09.2010 № 117н), может иметь те же права и обязанности, что и российские организации и ИП, в том числе и в контексте возникновения обязанностей по уплате НДС.

      Таким образом, иностранная фирма, поставленная на налоговый учет в России, может:

      • продавать в России свои товары или услуги;
      • импортировать товары из стран, входящих в ЕАЭС;
      • приобретать статус налогового агента — при заказе товаров и услуг у другой иностранной организации, не зарегистрированной в качестве налогоплательщика в России.

      При уплате НДС по тем или иным основаниям иностранная фирма, прописанная в России как налогоплательщик, использует те же КБК — по основному платежу, пеням и штрафам, — что и российская организация или ИП.

      При этом фирма, которая встает на учет в соответствии с приказом Минфина РФ от 12.12.2016 № ММВ-7-14/677 — как оказывающая услуги через интернет физлицам в РФ — на практике применяет только 1 тип КБК, соответствующий виду деятельности по продаже товаров или услуг внутри России.

      При уплате НДС в платежном поручении указываются КБК, соответствующие источнику возникновения налогооблагаемой базы. Он может быть представлен продажей товара или услуги, импортом из ЕАЭС или других стран, осуществленными российским налогоплательщиком за себя или в статусе налогового агента зарубежного поставщика товаров или услуг.

      Исходник: http://digivi-cctv.ru/buhgalteru/kakoj-kbk-dlya-uplaty-nds

      КБК по НДС 2018 + пени

      КБК по для юридических лиц в 2018 году

      В 2018 году КБК для юридических лиц при уплате НДС не изменились. Они по-прежнему указываются в зависимости от вида операции:

      • с продажи продукции в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
      • при ввозе продукции из стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 1000 110;
      • при ввозе продукции из других стран (не членов ЕАЭС) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

      КБК Пени и штрафы по НДС в 2018 году

      При уплате пеней и штрафов коды классификации отличаются на две цифры, от тех, что предназначены для перечисления самого налога. Пени начисляют за каждый день просрочки. Для уплаты пеней по НДС КБК такие:

      • пени по налогу от продаж в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;
      • пени по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 2100 110;
      • пени по импорту из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110.

      Штраф выписывают однократно при грубом нарушении сроков уплаты налога. Если вам предъявили штраф за неуплату, то сумма переводится на следующие КБК:

      • при продажах в России — 182 1 03 01000 01 3000 110;
      • штраф при неуплате налога по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 3000 110;
      • штраф при импорте из других стран — 153 1 04 01000 3000 110.

      Заметьте, что при уплате пеней и штрафов в КБК изменяются цифры в предпоследнем блоке. Остальные значения остаются такими же, как в основном коде.

      КБК по НДС для налогового агента в 2018 году

      Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если:

      При перечислении сумм в качестве налогового агента в платёжном поручении нужно указать:

      1. статус — налоговый агент (код 02) в поле 101;
      2. КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110 в поле 104.

      Важно, что КБК налогового агента НДС такой же как у юрлица — плательщика налога.

      Платёжное поручение КБК НДС 2018

      28 марта 2016 года Минфином были утверждены поправки к Правилам заполнения платёжных поручений. Давайте разберёмся, как правильно заполнить платёжку.

      Шаг 1 — статус плательщика, сумма налога

      Статус плательщика вписывают в стоку 101:

      01 — для юридических лиц;

      06 — для уплаты НДС при ввозе товаров;

      02 — для налоговых агентов.

      Сумма налога округляется до рублей. В стоку «вид операции» всегда ставят код 01. Значение «очередность платежа» для НДС — 5.

      В поле 22 ставят значение УИН — 0. Строку 110 с названием «тип платежа» теперь заполнять не нужно. По требованию ФНС банки принимают платёжки с пустым значением этого поля.

      Код бюджетной классификации заносится в строку 104 платёжного поручения. Для уплаты самого налога это:

      • 182 1 03 01000 01 1000 110 при продажах в РФ;
      • 182 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из Белоруссии и Казахстана
      • 153 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из других стран.

      КБК для уплаты штрафов и пеней другие. Приведены выше.

      Шаг 4 — основание платежа

      В строку «основание платежа» ставят значение ТП (текущий период). Также указывают квартал, за который происходит уплата налога.

      Шаг 5 — номер и дата документа

      В строку «номер документа» нужно поставить 0. «Датой документа» будет день подписания налоговой декларации.

      Шаг 6 — ОКТМО и назначение платежа

      ОКТМО указывается обязательно. Если вы не знаете код, его можно уточнить в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Строка «назначение платежа» заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: «уплата НДС за 1 (2,3) квартал 2018 года».

      КБК по НДС при импорте из Белоруссии 2018

      При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

      • товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
      • ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

      «Ввозной» НДС — косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в Протоколе, который прилагается к договору о союзе.

      В статье 150 НК РФ приведён список товаров, при ввозе которых косвенный сбор не платиться (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт нужно подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.

      НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:

      «Ввозной» НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) * ставку (10% или 18%)

      Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту.

      До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:

      • Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
      • Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
      • Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
      • Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
      • Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

      Популярные вопросы FAQ

      Разберём популярные вопросы, касающиеся указания КБК при уплате НДС.

      В КБК по НДС ошибкачто делать?

      Что вписать в строку «назначение платежа» и какой код поставить в графе «статус» при импорте товаров из Белоруссии?

      НДС при ввозе товаров из Белоруссии переводится на КБК 182 1 04 01000 1000 110.

      В строке «назначение платежа» укажите: НДС на товары, ввозимые на территорию РФ.

      В графе «статус плательщика» — код 06.

      Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе?

      Если налогоплательщик на основной системе, то есть кроме «ввозного» платит и «внутренний» НДС, то можно принять налог к вычету. Это делается на основании документов, подтверждающих уплату налога.

      Организации и ИП на спецрежимах, не отчисляющие «внутренний» налог, включают «импортный» в стоимость ввезённых товаров или услуг при продаже.

      Исходник: http://ppt.ru/nalogi/kbk/nds

      Какой КБК для уплаты НДС

      Опубликовал: admin в ИП и ООО 21.08.2018 Комментарии к записи Какой КБК для уплаты НДС отключены 33 Просмотров

      Какой КБК для уплаты НДС в 2017 году?

      КБК для уплаты НДС в 2017 году определяется исходя из специфики конкретной сферы правоотношений, в которой возникает налогооблагаемая база по соответствующему налогу. Рассмотрим, какими могут быть данные правоотношения.

      Какими бывают КБК для уплаты НДС

      КБК, указываемые в платежках при уплате НДС, можно классифицировать соотносительно с разновидностями статусов хозяйствующих субъектов, которые обязаны уплачивать данный налог.

      Дело в том, что НДС может перечисляться в бюджет:

      1. Российскими организациями и ИП:
        • продающими свои товары или услуги;
        • импортирующими товары из ЕАЭС.

        При этом данные хозяйствующие субъекты платят НДС за себя.

      2. Российскими фирмами, имеющими статус налогового агента и уплачивающими НДС за своих иностранных поставщиков товаров (из стран, не входящих в ЕАЭС) и услуг (из всех иностранных государств), которые не зарегистрированы как налогоплательщики в ФНС.
      3. Иностранными фирмами, зарегистрированными в качестве налогоплательщиков в России в установленном законом порядке и уплачивающими НДС за себя (по тем или иным основаниям).
      4. Рассмотрим, какие именно КБК в платежках по НДС должны в 2017 году применять указанные хозяйствующие субъекты.

        Какой кбк для уплаты ндс в 2017 году? народный советникъ

        Какие КБК для уплаты НДС в 2017 году применяют российские фирмы — плательщики НДС

        Итак, российская организация и ИП могут в платежках при уплате НДС за себя в 2017 году применять следующие КБК:

        1. В правоотношениях, связанных с продажами производимых товаров или услуг, — 182 (код ФНС) 10301000011000110.
          Для уплаты пеней применяется КБК (код ФНС) 10301000012100110, штрафов — (код ФНС) 10301000013000110.
        2. В правоотношениях, связанных с импортом товаров из ЕАЭС — (код ФНС) 10401000011000110.
          При уплате пеней — КБК (код ФНС) 10401000012100110, штрафов — (код ФНС) 10401000013000110.

        Если фирма ввозит товары не из ЕАЭС или покупает услуги за рубежом, при том что ее иностранный поставщик не зарегистрирован в РФ как налогоплательщик, то она уплачивает НДС уже как налоговый агент. Рассмотрим, какие КБК применяет такой хозяйствующий субъект.

        КБК для применения налоговым агентом

        Действительно, статус налогового агента в контексте применения НДС могут иметь российские фирмы, импортирующие товары и услуги (в том числе через интернет) из стран, не входящих в ЕАЭС (от поставщиков, не зарегистрированных в ФНС).

        НДС, возникающий в правоотношениях, связанных с импортом товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, налоговым агентом уплачивается в Федеральную таможенную службу (ФТС) с применением КБК 153 (код ФТС) 10401000011000110.

        При перечислении пеней — КБК (код ФТС) 10401000012100110, штрафов — (код ФТС) 10401000013000110.

        ВНИМАНИЕ! Импорт услуг из стран, не входящих в состав ЕАЭС, не подлежит декларированию в ФТС и оплачивается в налоговую по месту учета налогоплательщика с применением КБК для продажи товаров и услуг на территории РФ: (код ФНС) 10301000011000110. Платеж осуществляется в день перечисления средств иностранному контрагенту с указанием статуса 02 в поле 101 платежного поручения.

        В случае если иностранный поставщик зарегистрирован в РФ как налогоплательщик, то его российский партнер, покупающий у него товары или услуги, не приобретает статуса налогового агента. НДС в этом случае уплачивает само иностранное лицо. Рассмотрим подробнее, каким образом.

        КБК при оплате НДС иностранной фирмой в России

        Иностранная организация, зарегистрированная в установленном законом порядке в качестве налогоплательщика в России (например, в порядке, который регламентирован приказом Минфина РФ от 30.09.2010 № 117н), может иметь те же права и обязанности, что и российские организации и ИП, в том числе и в контексте возникновения обязанностей по уплате НДС.

        Таким образом, иностранная фирма, поставленная на налоговый учет в России, может:

        • продавать в России свои товары или услуги;
        • импортировать товары из стран, входящих в ЕАЭС;
        • приобретать статус налогового агента — при заказе товаров и услуг у другой иностранной организации, не зарегистрированной в качестве налогоплательщика в России.

        При уплате НДС по тем или иным основаниям иностранная фирма, прописанная в России как налогоплательщик, использует те же КБК — по основному платежу, пеням и штрафам, — что и российская организация или ИП.

        При этом фирма, которая встает на учет в соответствии с приказом Минфина РФ от 12.12.2016 № ММВ-7-14/677 — как оказывающая услуги через интернет физлицам в РФ — на практике применяет только 1 тип КБК, соответствующий виду деятельности по продаже товаров или услуг внутри России.

        Какой кбк для уплаты ндс в 2017 году? народный советникъ

        При уплате НДС в платежном поручении указываются КБК, соответствующие источнику возникновения налогооблагаемой базы. Он может быть представлен продажей товара или услуги, импортом из ЕАЭС или других стран, осуществленными российским налогоплательщиком за себя или в статусе налогового агента зарубежного поставщика товаров или услуг.

        Исходник: http://2018-2019.ru/ip-i-ooo/kakoj-kbk-dlya-uplaty-nds

        Поделиться:
        Нет комментариев

        Добавить комментарий

        Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.