Ндпи в 2018 году сроки сдачи отчета и уплаты налога

НДПИ в 2018 году — сроки сдачи отчета и уплаты налога

НДПИ в 2018 году в части сроков представления отчетности и осуществления платежей подчиняется тем же правилам, что и НДПИ-2017. Однако при расчете налога в 2018 году следует учесть необходимость применения в иных значениях некоторых приведенных в тексте НК РФ коэффициентов, а также моменты, обновившие текст главы 26 кодекса.

Что обновилось в НК РФ для НДПИ-2018?

В текст гл. 26 НК РФ, посвященной НДПИ, с 2018 года вносится всего 3 новшества двумя законами:

  • «О внесении изменений…» от 29.07.2017 № 254-ФЗ, откорректировавшим границы периодов применения одного из коэффициентов, участвующих в расчете показателя, характеризующего особенности добычи нефти (п. 1 ст. 342.5 НК РФ);
  • «О внесении изменений…» от 30.09.2017 № 286-ФЗ, дополнившим главу текстом ст. 343.3, описывающей новый налоговый вычет, и добавившим еще 1 пункт (п. 6), отсылающий к этому новому вычету, в текст ст. 343, посвященной порядку расчета налога.

Первое из нововведений в 2018 году НДПИ никак не касается, поскольку корректировка относится к периоду, ранее соответствовавшему 2019 году, а после внесения в его продолжительность изменений — оказавшемуся равным 2 годам (2019 и 2020). Соответственно, с 2020-го на 2021 год сместилась и дата начала периода применения значения коэффициента, следующего за тем, который будет использоваться в 2019–2020 годах.

Новым налоговым вычетом, описываемым в ст. 343.3 НК РФ, в период 2018–2020 годов могут воспользоваться налогоплательщики, зарегистрированные в Республике Крым до 2017 года, которые осуществляют добычу природного газа из месторождений (не новых), располагающихся в Черном море.

Сумму вычета составят расходы на приобретение и доведение до состояния пригодности к эксплуатации основных средств, включенных в инвестиционную программу развития газотранспортной системы Крыма и Севастополя. Величина вычета может достигать 90% от суммы начисленного налога. Применение этого вычета освобождает плательщика от использования в налоговых расчетах коэффициента, характеризующего принадлежность месторождения к региональной системе газоснабжения.

Об иных льготах, существующих для НДПИ, читайте в материале «Льготы по налогу на добычу полезных ископаемых».

Ставки НДПИ-2018

Все ставки для расчета в 2018 году НДПИ, являющегося налогом федерального уровня, отражены в НК РФ (ст. 342). Делятся они на 2 вида:

  • выраженные в процентах;
  • установленные в рублях.

Ко многим из них предусмотрено применение коэффициентов, учитывающих:

  • колебание потребительских цен;
  • способ добычи;
  • характеристики территории разрабатываемого месторождения;
  • колебание мировых цен;
  • уровень сложности добычи;
  • степень выработанности месторождения.

Некоторые из применяемых коэффициентов имеют отношение только к ископаемому определенного вида, другие действительны для нескольких видов, а ряд коэффициентов к некоторым из ископаемых применяется в комплексе. К числу ископаемых последнего вида относятся нефть и газ, что делает расчет налога по ним достаточно сложным.

Коэффициенты могут иметь конкретное значение или рассчитываться. При этом конкретное значение может меняться в зависимости от года применения показателя. Последнее, например, относится к коэффициенту, характеризующему экспортную доходность единицы условного топлива и задействованному в расчетах по газу (ст. 342.4 НК РФ).

В определенных ситуациях налогоплательщики имеют право на снижение ставок:

  • на 30%, если они за свой счет осуществляют поиск и разведку месторождений;
  • на 40%, при добыче ископаемых (но не углеводородных или общераспространенных) в особой зоне Магаданской области.
  • Ндпи в 2018 году сроки сдачи отчета и уплаты налога

О том, каковы особенности определения объекта обложения налогом, читайте в статье «Что является объектом налогообложения по НДПИ?».

Коэффициенты для расчета налога на нефть

При расчете НДПИ на нефть в 2018 году используются такие особые (связанные только с этим ископаемым) показатели, как:

Особенным для такого ископаемого, как нефть, является и предусмотренный НК РФ вычет, применяемый к рассчитанной сумме налога. Он используется при добыче, осуществляемой в Республике Татарстан и Башкортостане, и предоставляется по нефти, которая обессолена, обезвожена и стабилизирована. Величина вычета зависит от объема начальных запасов месторождения и определяется по формуле, принимающей конкретный вид в зависимости от года, в котором она применяется (ст. 343.2 НК РФ).

Пример расчета налога на нефть смотрите здесь.

Сроки для платежей и отчетов по НДПИ

Сроки, устанавливаемые для уплаты налога и сдачи отчетности по нему, привязаны к завершению налогового периода. Таким периодом является месяц (ст. 341 НК РФ). То есть платить налог и сдавать декларацию по нему надо ежемесячно в месяце, наступающем после отчетного.

Предельные даты для этого определены в НК РФ и соответствуют:


  • для платежей — 25-му числу (ст. 344);
  • для отчета — последнему дню месяца (п. 2 ст. 345).

Ндпи в 2018 году сроки сдачи отчета и уплаты налога

Установленные даты подчинены общему правилу переноса дней, попавших на выходные, на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С учетом вышеизложенного даты истечения сроков, применяемых для налога в 2018 году, будут такими:

Исходник: http://nalog-nalog.ru/ekologicheskij_nalog/ndpi_sroki_sdachi_otcheta_i_uplaty_naloga/

Налог на добычу полезных ископаемых в 2018: кто платит сроки уплаты

Ндпи срок уплаты

Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых определены в ст. 344 НК РФ, но у налогоплательщика есть возможность законно изменить их.

Кроме своевременного перечисления платежа в бюджет, предприятие также должно вовремя отчитаться об уплате НДПИ по декларации. Срок уплаты НДПИ в 2018 году — не позже 25-го числа следующего за налоговым периодом месяца (ст.

Кто и в каком размере платит налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)?

Он считается косвенным и поступает в тот регион страны, где расположены участки добычи.

Есть определенные тонкости, касающиеся как самих налогоплательщиков, так и налогового периода, ставок, сроков уплаты, которые необходимо соблюдать в 2018 году.

При некоторых расчетах следует применять новые коэффициенты и базовые ставки. Возрастают пени за просрочку.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП.

С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра. С 06.08.

2018 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

Рекомендуем прочесть: Гибдд по сао

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Каков срок уплаты НДПИ в 2018 году

Срок уплаты НДПИ , несмотря на то что данный налог в значительной степени регулируется региональным законодательством, установлен на федеральном уровне и соответствует 25-му числу месяца, следующему за отчетным.

Перечисление НДПИ в бюджет — обязанность, тесно связанная с предоставлением отчетности, при подготовке которой налогоплательщику предстоит уделить внимание ряду важных деталей.

Плательщики НДПИ — хозяйствующие субъекты, имеющие лицензию на недропользование.

Налоговый период и сроки представления налоговой декларации и уплаты налога на добычу полезных ископаемых?

Все знают, что трудовые отношения возникают на основании трудового договора.

Это основной документ, регламентирующий отношения между работником и работодателем. Трудовым кодексом определены правила заключения такого договора.

Однако, как показывает практика проверок компаний государственной инспекцией труда, ошибки при оформлении трудового договора встречаются довольно часто.

Прочитав статью, вы узнаете о самых распространенных ошибках работодателей и поймете, как исправить недочеты.

Срок уплаты НДПИ

Согласно указанной статье сумма НДПИ, исчисленная в установленном главой 26 Кодекса порядке и подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако в отдельных случаях у налогоплательщика возникает вопрос о возможности предоставления отсрочки или рассрочки по уплате НДПИ в случае отсутствия у организации реализации добытого полезного ископаемого и, соответственно, финансовых средств для уплаты налога.

Плательщики НДПИ — организации, которые добывают полезные ископаемые на основании лицензии на право пользования недрами (ст. 334 НК РФ). Физические лица не вправе пользоваться недрами, так как им не выдают лицензии.

Следовательно, они и не могут быть плательщиками этого налога.

Налог по добытым полезным ископаемым исчисляется как соот­ветствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. На­лог по попутному газу и горючему природному газу из всех видов ме­сторождений углеводородного сырья определяется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.

Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода (месяца) по каждому добытому полезному ископаемому.

Сроки уплаты налогов в 2018 году таблица для юридических лиц

В 2018 году меняются сроки перечисления налогов и взносов. Это связано с переносом из-за выходных и праздничных дней. За опоздание будут штрафы и пени.

Мы собрали все сроки уплаты налогов в 2018 году для юридических лиц в наглядные таблицы.

Важно знать не только даты сдачи отчетности, но и даты уплаты налогов, чтобы ничего не пропустить.

Мы составили таблицы, в которые включили все платежи для юридических лиц на 2018 год.

Какие налоги и взносы платить юрлицу с января по март 2018 года

Скачать таблицу со сроками уплаты налогов в 2018 году (в 1 квартале) >>>

Уплата налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

В категорию плательщиков НДПИ входят предприятия и ИП, занятые разработкой минеральных и органических формирований земной коры. Основанием для их деятельности должна быть лицензия? предоставляющая право на эксплуатацию недр.

По предписанию Налогового кодекса вышеупомянутым юрлицам надлежит оформить постановку на учёт в налоговой в качестве плательщиков НДПИ не позднее, чем на 30-й день календарного месяца после того, как право на проведение работ было официально задокументировано.

К числу объектов налогообложения относят:

  1. Запасы полезных ископаемых, извлечённые из месторождений в пределах границ Российской Федерации.
  2. Ндпи в 2018 году сроки сдачи отчета и уплаты налога

  3. Запасы ПИ, которые были извлечены из отходных материалов в добывающей промышленности (если для такого извлечения предусмотрено отдельное лицензирование).
  4. Ресурсы, добыча которых происходила за границами РФ.

Ндпи в 2018 году сроки сдачи отчета и уплаты налога

При расчёте НДПИ учитываются два параметра предметов налогообложения:

  1. Объём полученного запаса (если организация имеет дело с нефтью, природным газом, газовым конденсатом, углём и многокомпонентными комплексными рудами).
  2. Стоимость полученного ПИ (для прочих разновидностей минеральных и органических веществ).

Налоговую базу относительно каждого добываемого вида ископаемых плательщик устанавливает сам. Вычислять величину затрат на добытый ресурс необходимо исходя из:

  1. Установившейся цены на продажу предмета налогообложения.
  2. Установившегося ценового уровня продаж за вычетом бюджетных денежных выплат, покрывающих разность расчётных цен и расценок на оптовые продажи.
  3. Расчётной стоимости добытого ресурса (данный метод актуален, если в рассматриваемом налоговом периоде не осуществлялась реализация ископаемых).

Если говорить о законодательной базе налога на добытые ПИ, то на федеральном уровне она выражена в виде статьи 13 и главы 26 НК РФ.

Порядок расчета и уплаты

Основные расчёты, касающиеся добытых полезных ископаемых (ДПИ), производятся по следующим схемам.

  1. (Стоимость ДПИ) = (Количество ДПИ) * (Стоимость единицы ДПИ).
  2. (Стоимость единицы ДПИ) = (Выручка от продаж ДПИ) / (Количество проданного ДПИ).
  3. (Стоимость единицы ДПИ) = (Расчётная стоимость ДПИ) / (Количество ДПИ).
  4. (Выручка от реализации ДПИ) = (Цена без учёта НДС и акциза) – (Сумма затрат налогоплательщика по транспортировке ДПИ).

Расчётную стоимость плательщик вычисляет сам, опираясь на данные по налоговому учёту, при этом поступления и затраты денежных средств признаются в порядке, используемом для выработки налоговой базы по налогу на прибыль, которую получает предприятие.

Сумма налога вычисляется через умножение налоговой базы на установленную налоговую ставку. Расчёт налога осуществляется с учётом итогов, полученных в каждом налоговом периоде по всем видам добываемых ископаемых в отдельности.

Выявление расчётной цены производится с опорой на сведения о расходах, сопровождающих изъятие ДПИ из земных недр:

Весь объём косвенных расходов необходимо рассредоточить между теми финансовыми потерями, которые связаны с ДПИ, и теми, которые связаны с иной сферой действий налогоплательщика. Все косвенные расходы, относящиеся к добыванию ресурсов, в полном размере вносят в объём их расчётной стоимости в рассматриваемом налоговом периоде.

Лицо, ответственное за выплату налога, предоставляет налоговую декларацию по окончании каждого периода (здесь отсутствует принцип нарастающего итога). Данный документ предназначается тому налоговому органу, в ведомстве которого находится плательщик в соответствии со своим местом жительства.

Принести заполненный документ следует до определенной даты того месяца, который следует за предшествующим налоговым периодом.

Документы для скачивания (бесплатно)

Взнос необходимо делать на каждом участке, где расположены месторождения, находящиеся в распоряжении у налогоплательщика. Обязательный платёж за ресурсы, полученные не на территории РФ, нужно вносить по месту расположения организации либо месту проживания ИП.

Исходник: http://analyzbuhuchet.ru/nalog-na-dobychu-poleznyx-iskopaemyx-v-2018-kto-platit-sroki-uplaty.html

Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых

Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых определены в ст. 344 НК РФ, но у налогоплательщика есть возможность законно изменить их. Кроме своевременного перечисления платежа в бюджет, предприятие также должно вовремя отчитаться об уплате НДПИ по декларации.

В какие сроки (не позднее какого числа) уплачивается НДПИ


Срок уплаты НДПИ в 2017 году — не позже 25-го числа следующего за налоговым периодом месяца (ст. 344 НК РФ). Если 25-е число приходится на выходной, то срок перечисления платежа продлевается до ближайшего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, НДПИ в 2017 году уплачивается в следующие сроки:


  • за январь — не позже 27 февраля;
  • за февраль — не позже 27 марта;
  • за март — не позже 25 апреля;
  • за апрель — не позже 25 мая;
  • за май — не позже 26 июня;
  • за июнь — не позже 25 июля;
  • за июль — не позже 25 августа;
  • за август — не позже 25 сентября;
  • за сентябрь — не позже 25 октября;
  • за октябрь — не позже 27 ноября;
  • за ноябрь — не позже 25 декабря;
  • за декабрь — не позже 25 января 2018 года.

О том, какие ископаемые попадают под налог, читайте в материале «Что является объектом налогообложения по НДПИ?».

Перенос сроков уплаты НДПИ

Ндпи в 2018 году сроки сдачи отчета и уплаты налога

В предусмотренных законом случаях указанные сроки уплаты НДПИ можно увеличить. Сразу отметим, что это возможно благодаря нормам права, устанавливающим льготы не только для НДПИ, но и для любых других налогов.

Так, уплата любого налога может быть отсрочена на 1 год, а федерального налога, к которому относится НДПИ, — на 3 года (п. 1 ст. 64 НК РФ). При этом расчеты с ФНС могут осуществляться как единовременно, в виде отсрочки, так и поэтапно, в виде рассрочки.

ФНС дает отсрочку по тем основаниям, которые определены в п. 2 ст. 64 НК РФ, а именно в случае возникновения у налогоплательщика финансовых сложностей, при которых есть определенные гарантии того, что он тем не менее рассчитается с бюджетом в рамках отсрочки или рассрочки, и при наличии одного из следующих условий:

  1. Хозяйствующему субъекту был причинен ущерб при форс-мажорных обстоятельствах.
  2. Плательщик является получателем бюджетных ассигнований и иных преференций, которые не были предоставлены ему и без которых он не может уплатить налог.
  3. Плательщик может стать банкротом вследствие единовременной уплаты НДПИ.
  4. Плательщик имеет сезонное производство.



Ндпи в 2018 году сроки сдачи отчета и уплаты налога

Отсрочка по всем пунктам, кроме 2-го, предоставляется на величину налога, не превышающую объем чистых активов фирмы (п. 2.1 ст. 64 НК РФ).

Декларация по НДПИ в 2016 году (сроки сдачи за апрель, май, июнь и другие месяцы)

Наряду с уплатой НДПИ в срок у налогоплательщиков есть еще одно напрямую связанное с ней обязательство — представление в ФНС декларации по этому налогу.

Декларация должна представляться с того налогового периода, когда фактически начата добыча ископаемых (п. 1 ст. 345 НК РФ). Отчетность должна направляться в ФНС не позже последнего числа того месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом (п. 2 ст. 345 НК РФ). Если последний день месяца — выходной, то срок сдачи отчетности продлевается до следующего рабочего дня, как и в случае с уплатой НДПИ.

Таким образом, декларация за периоды 2017 года сдается в такие сроки:

  • за январь — не позже 28 февраля;
  • за февраль — не позже 31 марта;
  • за март — не позже 2 мая;
  • за апрель — не позже 31 мая;
  • за май — не позже 30 июня;
  • за июнь — не позже 31 июля;
  • за июль — не позже 31 августа;
  • за август — не позже 2 октября;
  • за сентябрь — не позже 31 октября;
  • за октябрь — не позже 30 ноября;
  • за ноябрь — не позже 9 января 2018 года;
  • за декабрь — не позже 31 января 2018 года.

Актуальная форма отчетного документа утверждена приказом ФНС России от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@.

Декларацию нужно предоставлять в территориальное подразделение ФНС, в котором зарегистрирован плательщик НДПИ, либо в представительство ФНС по месту учета фирмы как крупнейшего налогоплательщика (если у нее есть такой статус).

С примерами расчета НДПИ можно ознакомиться в статьях:

Срок уплаты НДПИ определен в ст. 344 НК РФ, он составляет 25 дней со дня окончания налогового периода. В установленных законом случаях налогоплательщик может воспользоваться правом на отсрочку или рассрочку уплаты НДПИ в бюджет. Не считая своевременного перечисления налога государству, хозяйствующий субъект также обязан регулярно — до конца того месяца, который следует за налоговым периодом, — направлять в ФНС декларацию по НДПИ.

Исходник: http://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/sroki_uplaty_nalogov_vznosov/sroki_uplaty_naloga_na_dobychu_poleznyh_iskopaemyh/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.