Письмо департамента налоговой и таможеннотарифной политики минфина рф от 28 апреля 2012 г

Содержание

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 апреля 2012 г. N 03-04-05/3-564 О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ военнослужащим — участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих при приобретении им квартиры

Вопрос: Каков налоговый вычет при военной ипотеке? С какой суммы возможно получение налогового вычета при приобретении квартиры по программе "военная ипотека"?

Если стоимость квартиры 3 млн рублей, средств, накопленных на счету военнослужащего, — 500 тыс. рублей, личных средств — 500 тыс. рублей, остальные 2 млн оплачивается государством ежегодно по мере службы офицера.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц военнослужащим — участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих при приобретении им квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.

Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Федерального закона от 20.08.2004 N 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих" (далее — Закон) участник накопительно-ипотечной системы имеет право использовать средства в размере накоплений для жилищного обеспечения, учтенных на его именном накопительном счете, для погашения ранее полученного целевого жилищного займа.

Письмо департамента налоговой и таможеннотарифной политики минфина россии от 5 июня 2015 г

Пунктом 1 статьи 4 Закона определено, что реализация права на жилище участниками накопительно-ипотечной системы осуществляется, в частности, посредством формирования накоплений для жилищного обеспечения на именных накопительных счетах участников и последующего использования этих накоплений для приобретения жилья, а также предоставлением целевого жилищного займа. При этом, согласно пункту 1 статьи 5 Закона накопления для жилищного обеспечения формируются за счет следующих источников:

— учитываемых на именных накопительных счетах участников накопительных взносов за счет средств федерального бюджета;

— доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения;

— иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений.

Из вышеизложенного следует, что за счет средств федерального бюджета формируется только часть накоплений для жилищного обеспечения участников, а именно — накопительные взносы.

Доходы от инвестирования и иные поступления формируются за счет иных источников.

Таким образом, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, может быть предоставлен в суммах накоплений для погашения полученного целевого жилищного займа, сформированных за счет доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения участников и иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений, а также личных средств налогоплательщика.

В отношении сумм накоплений, сформированных за счет средств, полученных из федерального бюджета, имущественный налоговый вычет не предоставляется.

Обзор документа

При приобретение в России квартиры можно получить имущественный вычет. Он равен сумме фактически понесенных расходов, но не более 2 млн руб.

Вычет не предоставляется, если расходы на покупку жилья оплачиваются за счет средств федерального бюджета.

Из обращения следует, что военнослужащий — участник накопительно-ипотечной системы (НИС) приобрел квартиру за счет личных средств и целевого жилищного займа. Накопления, учтенные на его именном счете, были использованы на погашение займа.

По данной ситуации разъяснено следующее.

Упомянутые выше накопления формируются как за счет бюджетных средств (накопительные взносы), так и за счет иных источников (например, доходы от инвестирования).

Разъяснено, что имущественный вычет по НДФЛ может быть предоставлен военнослужащему в суммах накоплений, сформированных за счет доходов от инвестирования накоплений и иных не запрещенных законодательством поступлений, а также личных средств.

Вычет по расходам, произведенным за счет накопительных взносов, не предоставляется.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Исходник: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70069160/

Как расчитывается денежная компенсация за жилье военнослужащим

Гражданам Российской Федерации, проходящим военную службу в составе российских Вооруженных Сил, предоставляется ряд льгот на получение постоянного или временно жилья. Но существует целый ряд тонкостей: размер компенсации зависит от срока службы, рода войск, состава семьи и региона, в котором приобретается жилая недвижимость.

Государственные программы активно финансируют возможность покупки жилой недвижимости военнослужащими. Несмотря на то, что все они должны обеспечиваться жильем, существуют регионы, где это физически невозможно. Кроме того, многие военные, не вошедшие в специальные программы покупки квартир по военной ипотеке, не отслужившие определенный срок, вынуждены пользоваться наемным (поднаемным) жильем. Такой категории предусмотрена выплата компенсации на наемное жилое помещение для военнослужащих.

Законодательные основания компенсации по найму

Нормы выплаты денежной компенсации найма жилья военнослужащим определяются рядом законодательных документов:

  1. Федеральным Законом «О статусе военнослужащих» № 76.
  2. Постановлениями № 909 от 31.12.2004 г., № 1103 от 27.10.2012 г., № 989 от 18.09.2015 г.
  3. Ежегодно издаваемым указом Министерства труда о размере стоимости найма 1 кв. м в рублях (то есть в 2018 г. размер будет отличаться от аналогичной выплаты в 2017). Суммы зависят от рыночной стоимости и будут разными в каждом регионе. Есть зависимость от занимаемого чина и рода войск.

Таким образом, государство не только четко регламентирует сам порядок предоставления выплат для каждой отдельной категории военнослужащих и даже их семей, но и регулирует размер компенсации в зависимости от рыночной ситуации в периоды инфляции и финансового кризиса.

Наем и поднаем жилых помещений для солдат и офицеров всех видов войск учитывают и членов их семей. Площадь жилья ограничивается 12 кв. м на человека, но, если общее количество членов семьи больше 4-х человек, компенсация повышается на 50%.

Кроме того, при гибели военнослужащего во время несения службы, до приобретения жилой недвижимости, но не больше года, семья продолжает получать компенсацию по найму.

Жилищные субсидии

Получение на покупку жилья субсидии введено взамен длительного ожидания в очереди на предоставление. Тот же закон «О статусе военнослужащих» позволяет получить средства военным, срок службы которых составляет от 10 лет, в том числе уволенным со службы и членам их семей, если их жилищные условия нуждаются в улучшении. Кроме того, они обязательно должны стоять в очереди на получения жилья.

При расчете социальной выплаты на приобретение жилого помещения, умножаются 3 категории:

Письмо департамента налоговой и таможеннотарифной политики минфина россии от 5 июня 2015 г
  • норма площади на военного (включая состав семьи);
  • стоимость 1 кв. м недвижимости в этом регионе;
  • поправочный коэффициент, который зависит от срока службы и звания заявителя, предельное значение – 2.75.

Граждане в статусе военнослужащих о субсидиях могут не спрашивать, если срок их службы меньше 10 лет, а контрактники – если еще не подписан контракт на второй срок.

С другой стороны, большую жилплощадь (значит, и субсидию) могут получить:

  • при звании выше полковника;
  • преподаватели военных заведений и научные работники, проходящие военную службу в специальных частях;
  • получившие почетное звание;
  • командиры частей.

Покупка жилья может быть произведена в любом уголке страны. Если часть находится в другом месте, государство компенсирует в необходимом регионе дополнительно жилплощадь по найму или поднайму.

Военная ипотека

Налоговый вычет

Не все знают, что существует право для военнослужащих на налоговый вычет при покупке квартиры по программе «Военная ипотека». Его размер – 13%, но только на сумму, которая не компенсировалась государством. Компенсированная государством часть при этом не учитывается. Кроме того, есть максимальное ограничение по сумме, от которой идут отчисления. На данный момент – 2 млн. руб. В случае, когда военнослужащие неправомерно получили вычет, его придется возвратить государству.

При самостоятельной покупке недвижимости вычет можно получить от всей суммы (при том же ограничении). Граждане Российской Федерации, проходящие военную службу и купившие жилье за государственный счет, могут получить компенсацию за ремонт новоприобретенного помещения в новом доме без отделки.

Перед тем, как получить налоговый вычет, надо учесть, что он выдается не от всей суммы сразу, а частями, в зависимости от выплаченной суммы налогов за определенный год.

Гражданам Российской федерации, проходящим военную службу, государство предоставляет целый ряд льгот. Однако воспользоваться ими могут не все категории служащих. Перед тем, как приобретать жилье, стоит уточнить все возможности.

Исходник: http://metr.guru/nalogovyj-vychet/denezhnaya-kompensatsiya-voennosluzhashhim

Льготы по уплате налогов для военнослужащих

Военнослужащие имеют различные права и обязанности, которые существенно отличаются от тех, что предоставлены обычному человеку.

Гражданин, поступивший на военную службу, попадает под действие определенных нормативно – правовых актов, некоторые из которых регулируют процесс начисления льгот, в том числе по налогам. Каждый военный имеет ряд привилегий, однако они становятся доступными только после того, как будет пройден определенный срок службы.

Налоговые льготы для военнослужащих устанавливаются Государством. Каждый человек, получивший статус военнослужащего, может получить определенные преимущества, в том числе в налоговой сфере.

Нормами закона четко разделяются льготы, которые положены в зависимости от стажа и выслуги, и тех, которые могут быть оформлены только по факту службы в ВС.

По закону действует следующее разделение на года службы:

Граждане, прослужившие десять лет, могут получить в личное пользование земельные участки и некоторые виды льгот. После двадцати лет службы в Вооруженных Силах РФ льготы увеличиваются. Кроме земли можно оформить различные налоговые льготы – на имущество, земельный участок, доходы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Получить льготы могут только граждане, имеющие официальный статус военнослужащего:

  1. Сотрудники ФСБ.
  2. Военные, распределенные на службу в Вооруженные силы РФ.
  3. Сотрудники пограничных, внутренних войск.
  4. Граждане, служащие в МЧС – инженерной, дорожно – строительной и железнодорожной службе.
  5. Военные гражданской обороны и госохраны.
  6. Специалисты отделов информации, спецсвязи.
  7. Участники военных формирований, действующих на основе законодательства.

При оформлении льгот не имеет значения, проходит ли военный службу по призыву или контракту. Также получить налоговые послабления могут граждане других государств, оформленные по контракту.

Какие есть преференции

Российским законодательством предусмотрены разные налоговые послабления для военных, которые прошли службу по контракту. Их оформление позволяет сэкономить большую сумму денег.

По НК РФ, могут быть оформлены следующие льготы:

Однако льгота действует только для одной квартиры или дома. При выборе предпочтение отдается тому объекту, который имеет наиболее высокий налог.

При этом учитывается мощность транспортного средства. Если она выше допустимого показателя, то налог оформляется на избыток.

Льготы по имущественному налогу можно оформить на:

  • комнату;
  • квартиру;
  • жилой дом, пристройки к нему;
  • Письмо департамента налоговой и таможеннотарифной политики минфина россии от 5 июня 2015 г
  • дачу;
  • помещение, находящееся в недостроенном состоянии;
  • переоборудованное для специальных целей помещение – творческая или художественная мастерская, танцкласс, ателье;
  • гараж;
  • помещение, использующееся в качестве библиотеки, музея;
  • складское строение, площадью не более 50 квадратных метров, приспособленное для личных нужд гражданина и ведения семейного хозяйства.

Иные правила действуют в том случае, если военнослужащий проживает в многоэтажном доме, поскольку такое строение не облагается налогом.

Чтобы получить ту или иную преференцию, армеец должен подать документы в отделение ФНС по месту проживания. Льготы не оформляются автоматически, нужно собрать пакет документов и написать заявление.

Процесс оформления налоговых льгот:

Так выглядит заполненное заявление:

  • офицер;
  • мичман;
  • прапорщик;
  • солдат;
  • матрос;
  • сержант;
  • офицер запаса – мобилизованный по указу Президента РФ.

Нюансы, которые необходимо учесть при оформлении:

Военнослужащие могут получить полное освобождение от уплаты имущественного налога, но если они являются предпринимателями, то подсчет происходит по другой системе.

Потребуется подать другие документы и составить заявление, а также предоставить информацию о получаемых доходах. Льгота может быть дана на оплату налога по помещению, используемому для коммерции.

Военные пенсионеры могут получить налоговые послабления. Для этого потребуется обратиться в ФНС и узнать, какие преференции положены гражданину.

Письмо департамента налоговой и таможеннотарифной политики минфина россии от 5 июня 2015 г

Необходимые документы

При посещении государственной организации – Федеральной налоговой службы, военнослужащий должен иметь при себе пакет следующих документов:

  1. Паспорт.
  2. Заявление на предоставление льгот.
  3. Военный билет.
  4. ИНН.
  5. Документы, устанавливающие право собственности на имущество.
  6. Выписка о составе семьи, паспортные данные супруга, сведения о детях.

Исходник: http://lgotypro.ru/nalogovye-lgoty-dlja-voennosluzhashhih/

Вернут ли подоходный налог по военной ипотеке?

Чтобы была возможность получить налоговый вычет по военной ипотеке, нужно знать и соблюдать некоторые правила. Но начнем с азов налогового законодательства.

При получении денежных средств от ведения трудовой деятельности, продажи имущества и т. д. граждане отчисляют государству налог . Он называется НДФЛ.

Отчисления на доходы в России на сегодняшний день составляют 13%. Их выплата является обязанностью гражданина РФ. Нарушение перечислений налога преследуется законодательно.

Но кроме обязанностей в Налоговом Кодексе предусмотрены и определенный льготы. Так что давайте сконцентрируемся на более приятной теме. 🙂

Кто получает возврат налога при покупке жилой недвижимости

Выплачивая НДФЛ, некоторые граждане имеют льготную возможность вернуть себе перечисленные государству 13% от своей прибыли. Она возникает при покупке или строительстве жилья и некоторых других расходах. В этом случае средства, которые гражданин перечислил государству ранее в виде НДФЛ, будут ему возвращены.

Письмо департамента налоговой и таможеннотарифной политики минфина рф от 28 апреля 2012 г

А вот если для приобретения жилья были использованы чужие средства (спонсора, работодателя и т. д.), покупатель не может претендовать на возврат чужих затрат. В этом случае получить обратно перечисленный налог по закону невозможно.

Таким образом получается, что если заплатил подоходный налог сам, то при определенных условиях, его можно вернуть. А вот если покупка была совершена с помощью чужих средств, значит НДФЛ гражданин не платил и получается, что вернуть того, чего не было, невозможно.

О других условиях, необходимых для получения налогового вычета читайте в статье « Возврат подоходного налога при покупке жилья » или посмотрите это видео.

В чем смысл военной ипотеки

Военной ипотекой называются средства накопительно-ипотечной программы (НИС), используемой военнослужащими при приобретении недвижимости (квартиры, дома или их доли). Приобрести жилье по этой программе можно спустя 3 или более лет после заключения контракта.

Каждый год на счет служащего по контракту перечисляются средства с государственных счетов. При покупке жилья эти деньги используются после подачи рапорта на оплату первого взноса. Остальные средства на недвижимость будут получены в ипотечном банке, который кредитует данную категорию населения.

Размер получаемых кредитных средств ограничен. В 2015 году он составлял 2,2 миллиона руб. Возмещение средств кредита осуществляет государство из федеральных ресурсов.

Почему при использовании НИС не возвращают 13%

Письмо департамента налоговой и таможеннотарифной политики минфина рф от 28 апреля 2012 г

При оплате жилья средствами НИС своих денег военнослужащий не тратит. Все расходы по покупке жилья и оплате кредита несет государство.

Гражданин дополнительных расходов не несет. В таком случае и вернуть их ему не удастся. Как можно вернуть то, чего не давал? Поэтому права на получение выплаченного ранее 13% налога у него не будет.

Но это не приговор. Возможности, все-таки, имеются…

Кто может воспользоваться возвратом НДФЛ при участии в программе военной ипотеки

Средства военной ипотеки — это государственные выплаты. Однако, существуют случаи, при которых гражданин, использующий НИС для покупки жилья, тратит и свои личные деньги. Это происходит, если:

  • Средства государственной дотации не перекрывают стоимости жилья. В этом случае гражданин добавляет к ним свои накопления или обращается за кредитом в коммерческий банк.
  • Приобретенное жилье нуждается в проведении отделочных или ремонтных работ (но это только в случае покупки недвижимости на этапе строительства).
  • Письмо департамента налоговой и таможеннотарифной политики минфина рф от 28 апреля 2012 г

И в этих случаях появляется возможность воспользоваться льготой по имущественному вычету.

Особенности расчета возврата НДФЛ

Если гражданин использовал свои средства в дополнение к военной ипотеке на покупку или ремонт жилья, получить возврат 13% налога ему удастся, учитывая следующие особенности.

1. Сумма собственных расходов, дополняющих НИС, с которой будет произведен возврат НДФЛ, лимитирована. В настоящее время максимальный её размер 2 миллиона руб. Если итоговая цена жилой недвижимости больше, то к расчету будет приниматься только максимально установленный лимит.

Пример. Военнослужащий Присягин Р.К. при покупке квартиры для своей семьи к средствам военной ипотеки доплатил 2,7 млн.. В этом случае, ему удастся вернуть 260 000 рублей (это 13% от 2 миллионов).

2. Субсидированные государственные средства (материнский капитал и прочие), внесенные военнослужащим как часть оплаты жилища, не будут учитываться при расчете возврата.

Пример. Если личных средств было использовано 908 000 рублей, 408 000 из которых составлял сертификат материнского капитала, то вернуть удастся 65 000 (это 13% от суммы в 500 000).

3. Если при покупке используются займы, то в договоре на их получение должно быть указано назначение (на ремонт квартиры, на покупку жилья и т. д.)

Список документов для получения возврата НДФЛ

Если у Вас есть право даже при получении военной ипотеки вернуть 13 процентов налога, то нужно будет собрать пакет документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Если Вам нужна помощь в заполнении этого налогового документа, Вы всегда можете оставить заявку на нашем сайте . Только профессионал сможет с первого раза гарантированно заполнить декларацию, которую с удовольствием примет налоговый инспектор.

Чтобы получить возврат НДФЛ, нужно предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

  1. Документ, подтверждающий получение дохода в предыдущем периоде и размере выплат НДФЛ с него. Это справка 2-НДФЛ.
  2. Декларация 3-НДФЛ, которую Вы заполняете самостоятельно или используете помощь специалистов .
  3. Договор купли-продажи недвижимости.
  4. Правоустанавливающий документ (свидетельство о гос регистрации).
  5. Договор с банком на предоставление кредита в рамках НИС.
  6. Договор целевого кредитования.
  7. Справка о выплаченных процентах по договору целевого назначения.
  8. Документы, подтверждающие участие личных средств .
  9. Счета, чеки договора на производство ремонта или отделочных работ.
  10. Заявление на возврат налога с указанием личного счета для перечисления денег.

Подробнее обо всех этих документах можно прочитать в отдельной статье на нашем сайте.

Если у Вас остались вопросы или хотите разъяснить конкретную ситуацию, то пишите внизу в комментариях. Мы отвечаем быстро и с удовольствием! 🙂

Исходник: http://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-voennaya-ipoteka/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.