Платится ли налог на имущество при усн?

Содержание

Налог на имущество при УСН ИП, ООО

Каких предприятий коснулись нововведения

С начала текущего года компании на УСН сдают налог на имущество, используемое в производственной деятельности. Налоговая база для расчета определяется, как кадастровая стоимость объекта. Эти изменения еще раньше затронули предприятия, находящиеся на ЕНВД – со второго полугодия прошлого года. Это обусловлено полугодовым налоговым периодом, законодательно установленным для этого режима.

Сельхозтоваропроизводители, применяющие упрощенный режим ЕСХН, самостоятельно не рассчитывают налог на имеющиеся основные фонды, поскольку функционируют исключительно как индивидуальные предприниматели, т. е. физические лица. Алгоритм расчетов с ИП мы рассмотрим ниже.

Какие объекты подлежат налогообложению

Заметим, что облагается только недвижимость специфического характера, оцененная по кадастровой стоимости. Рассмотрим, какие объекты основных средств подпадают под налогообложение, познакомимся с тем, как и по каким ставкам исчисляют ИП и ООО на УСН налог на имущество. К ним относятся объекты недвижимости, которые:

• учитываются на балансе предприятия как основные средства, объекты незавершенного строительства или готовая продукция, и используются для производственных нужд фирмы;

• поименованы в региональном перечне объектов недвижимости и их стоимость определена как кадастровая.

Категории недвижимости, подпадающей под налогообложение

Новые условия расчета налога установлены НК РФ для нескольких категорий объектов:

• административные, деловые/торговые центры;

• нежилые помещения, используемые либо предназначенные для контор, офисов, торговых точек, предприятий питания и бытового обслуживания;

• имущество зарубежных организаций, не используемое в деятельности на российской территории;

• жилые объекты, не отраженные в балансе как основные фонды и предназначенные для сдачи в аренду или используемые как гостиницы или готовая продукция.

Если имущество предприятия не соответствует этим критериями и не поименовано в региональном перечне, то платить налог на имущество при УСН по-прежнему не нужно.

Порядок расчета

Формула расчета

Налог вычисляют так: Н = К * С/100, где К – стоимость по кадастру, С – налоговая ставка. При исчислении авансового платежа полученную величину делят на 4 – по количеству отчетных периодов в году. Платежи за полугодие, 9 месяцев и год представляют собой расчет по представленной формуле за минусом уплаченных авансов.

Применяемые ставки

Максимальный размер налоговой ставки, применяемой к налогообложению объектов с кадастровой стоимостью, 2 %. В переходном периоде до конца 2015 года постановлениями региональной власти он может быть существенно снижен. Размер ставки зависит от характеристики и категории объекта, а также от территориальной принадлежности. Узнать, какие ставки применяются в интересующем вас регионе, несложно – подробную информацию предоставляет официальный сайт ФНС.

ИП на УСН: налог на имущество

Налог на имущество при УСН: примеры вычислений

Рассмотрим несколько примеров по расчету имущественного налога на основе кадастровой стоимости.

Платится ли налог на имущество при усн?

Пример № 1: Московская организация владеет отдельно стоящим зданием стоимостью по кадастру 50 250 тыс. руб., в котором развернута торговая деятельность. Рассчитаем авансовый платеж: 50 250 * 1,7 / 100 / 4 = 213,56 тыс. руб. В тех случаях, когда помещение, которым владеет фирма, является частью офисного или делового здания, следует определить налоговую базу, исходя из стоимости здания по кадастру в целом, и сделать расчет пропорционально занимаемой площади.

Пример № 2: ООО владеет офисным помещением в Москве площадью 102 м 2 , находящимся в здании торгового центра, кадастровая стоимость которого составляет 650 800 тыс. руб., общая площадь которого – 5203 м 2 . Определим стоимость помещения по кадастру: 650 800 / 5203 * 102 = 12 758,33 тыс. руб. – налог за год 12 758,33 * 1,7 / 100 / 4 = 3189,58 тыс. руб. – квартальный авансовый платеж.

Особое внимание следует обратить на начисление налога, если объект недвижимости был приобретен или продан. Невзирая на дату покупки или реализации, месяц, в котором это произошло, считают полным.

Пример № 3: Организация приобрела нежилое помещение под офис, оформив все документы 25-го февраля. Ставка налога, утвержденная в регионе – 1%. Кадастровая стоимость объекта составляет 20 650 тыс. руб.

Рассчитаем аванс, подлежащий уплате за 1 квартал. Поскольку объект используется не с начала года, определим количество полных месяцев. Здание приобретено в феврале, значит, используется в производстве 11 месяцев, из них 2 месяца – в первом квартале. Н = 1 / 4 * 20 650 / 3 * 2 * 1% = 34,42 тыс. руб. – платеж за 1 квартал; Н = 1 / 4 * 20 650 * 1% = 51,625 тыс. руб. – платеж за 2 квартал. Таким образом рассчитывают налог на имущество при УСН.

В случае принятия судом решений об изменении стоимости объекта по кадастру оно учитывается с того налогового периода, когда заявление о пересмотре оценки было подано.

Источник: http://fb.ru/article/199441/nalog-na-imuschestvo-pri-usn-ip-ooo

Налог на имущество при УСН: размер ставки, расчет платежа

Упрощенная система налогообложения привлекательна облегченной нагрузкой и возможностью уменьшения авансовых платежей. Дополнительным бонусом выступает освобождение от уплаты некоторых государственных сборов. Среди множества преимуществ часть повинностей остается в силе, среди которых налог на имущество при УСН.

Налог на имущество при УСН был инициирован в 2015 г

Особенности применения имущественного налога при УСН

Организациям и физлицам, использующим упрощенку, надлежит перечислять в бюджет сумму, удерживаемую от кадастровой стоимости объекта.

Особенности применения УСН согласно ст 346.11 НК РФ


Официальными лазейками, позволяющими игнорировать общее правило, выступают следующие ситуации:

  • в регионе не ратифицированы итоги кадастровой оценки недвижимости на начало периода, или не утверждены размеры ставки;
  • предмет налогообложения не внесен в региональный реестр объектов недвижимости, по отношению к которым налог удерживается от кадастровой стоимости.

Во всех остальных ситуациях государственный сбор необходимо оплачивать.

Объекты налогообложения

  • бизнес-центры;
  • офисные помещения и места, предоставляющие общебытовой сервис;
  • недвижимость иностранных компаний, не имеющих в РФ представительств;
  • жилые постройки, числящиеся неосновными средствами.

Платится ли налог на имущество при усн?

Под бизнес-центрами понимают здания, не спроектированные в целях проживания. Они отличаются следующими характеристиками:

  • возведены на земельном участке с определенным целевым назначением;
  • эксплуатируются для аренды помещений коммерческой направленности;
  • содержат до 20% помещений под офисы.

Торговыми центрами считаются обособленно стоящие постройки нежилого предназначения, в которых размещены торговые, общепитовские или точки предоставления услуг

Если цена постройки обозначена в кадастровом реестре и отсутствует стоимость офисного помещения, находящегося в этой постройке, под налоговой базой подразумевается доля от полной стоимости здания.

Отчетным периодом для компаний, использующих УСН, считаются I, II и III квартал календарного года, а налоговым — весь год.

На правовом уровне предусмотрено самостоятельное установление периода подачи отчетности субъектом РФ через утверждение законодательного акта. Уполномоченные органы имеют право дифференцировать величину ставки для различных групп юридических и физических лиц или недвижимости. Предельный размер ставки, применяемый по кадастровой стоимости, равняется 2%. Если на законодательном уровне регион не определил иной размер, он автоматически приравнивается к эквиваленту, прописанному в НК РФ.

В Крыму решение о величине ставки не подлежит изменению в течение 5 лет с даты ее применения.

Имущественный налог для юридических лиц на УСН

Юрлица на УСН обязаны оплачивать имущественный налог.

Калькуляция суммы к оплате, как и подача декларации, находятся в зоне ответственности юрлица: срок подачи бумаг — до 30 марта года, идущего за отчетным. Отчетные документы необходимо предоставить по месту регистрации.

Если региональным законодательством прописаны выплаты авансовых платежей, юрлицам следует их заплатить в течение 30 календарных дней по окончании периода.

Временные рамки оплаты находятся в ведении регионального законодательства

В представленном материале мы подробно рассматриваем, кто является плательщиком, какое имущество облагается, а также как рассчитать налог на имущество организаций.

Имущественный налог для индивидуальных предпринимателей на УСН

У бизнесменов, работающих по упрощенке, существуют обязательства по выплате имущественного налога.

Наряду с юридическими лицами, ИП оплачивает имущественный налог на основании кадастровой стоимости. В каждом регионе сформирован реестр налогооблагаемых объектов, которые ИП эксплуатирует в процессе реализации коммерческой деятельности.

Предприниматели не занимаются расчетами и подготовкой документации. Калькуляция сумм к оплате поручена ИФНС, сотрудники которой направляют ИП квитанции. Срок оплаты — 1 декабря идущего за отчетным года.

Налоговый учет при УСН

Платится ли налог на имущество при усн?

Налогоплательщики, работающие по УСН, относят любые платежи по имущественному налогу к расходам.

Граждане, объединившие 2 системы: УСН и ЕНВД, считают тратами ту часть налога, которая была внесена по эксплуатируемому помещению в процессе ведения деятельности при УСН.

Согласно НК РФ список на текущий год формируется до 1 января и отправляется в отделения ИФНС. Если имущественный объект не был найден в кадастровом списке по номеру, адресу или коду, заниматься оплатой нет необходимости, т.к. это возможно лишь на основании официально установленной стоимости помещения.

Налоговая база рассчитывается на основании кадастровой стоимости

Установление налоговой базы


Если физическое или юридическое лицо — владелец объекта недвижимости целиком, основанием для расчета будет кадастровая стоимость. Если владеет частью, налог калькулируется на основе части кадастровой стоимости с учетом доли площади объекта в площади сооружения.

Если компания или физлицо владеет зданием, площадью 200 м² в постройке, площадью 2 000 м², а кадастровая стоимость сооружения равна 20 000 000 рублей, налоговая база будет составлять 2 000 000 рублей.

Расчет налога на имущество при УСН

Налоговая ставка по «кадастровым» постройкам согласно НК РФ не должна превышать 2%. Исполнительные органы субъектов не наделены полномочиями вносить изменения в существующее правило.

Сумма налога за календарный год:

Налог на имущество = Налоговая база × Налоговая ставка

Если в конкретном регионе предусмотрена оплата авансовых платежей, сумма к уплате за квартал высчитывается исходя из ¼ кадастровой стоимости:

Авансовый платеж = Нб × ¼ × Нс

Финальная сумма к оплате будет считаться по разнице между начисленной суммой и суммой оплаченных авансовых платежей.

Если кадастровая стоимость объекта — 20 000 000 рублей, а ставка — 1,5%, то сумма налога за год равняется 300 000 рублям, каждый авансовый платеж — 75 000 рублей, а сумма к оплате по итогам календарного года — 75 000 рублей.

Если право собственности на недвижимость началось или закончилось на протяжении отчетного периода, сумма к уплате высчитывается исходя из числа полных месяцев владения. Формулы расчета:

  • авансовый платеж = Нб × ¼ × Нс × количество месяцев за отчетный период/3;
  • полная сумма налога за календарный год: Нб × Нс × количество месяцев в течение года/12.

Под понятием «полный месяц» понимают месяц, в котором возникло право собственности до 15 числа или утрачено после 15 числа.

Калькулятор расчёта налога на имущество при УСН

Платится ли налог на имущество при усн?

Многие компании выплачивают ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение года. Как их рассчитать самостоятельно и кто должен платить, рассмотрим в специальной статье нашего портала.

Видео — Налог на имущество на УСН и ЕНВД

!

Евгений Панкратов главный редактор

Автор публикации 13.1017

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Источник: http://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalog-na-imushhestvo-pri-usn.html

Платят ли налог на имущество те, кто на «упрощёнке»?

02.2017 910 Просмотры

Относительно того, кто должен оплатить налог на имущество, существуют несколько законодательных актов, некоторые из которых касаются предприятий, находящихся на упрощенной системе налогообложения. В текущем году налогом облагается собственность, платежи по которой вычисляются на основе кадастровой стоимости. В 1 пункте 378 статьи налогового кодекса к этим объектам отнесены следующие:

  • Деловые и административные центры, а также все расположенные внутри них помещения;
  • Помещения нежилого типа, предназначенные для организации офисов, объектов торговли, общественного питания и так далее. Фактически они также применяются для этих целей;
  • Квартиры, жилые дома, которые принадлежат юридическим лицам.

Какие объекты облагаются имущественным налогом?

Основной перечень собственности, за которую придется платить налог на имущество при УСН, был приведен выше, однако здесь есть некоторые особенности. В частности, чтобы отнести недвижимость к бизнес-центру, необходимо, чтобы данный объект соответствовал целому ряду требований:

Звоните:

  • Он обязательно должен располагаться на земельном участке соответствующего целевого предназначения;
  • Здание изначально строилось в качестве объекта торговли и размещения там различных бытовых или социальных служб офисного либо коммерческого типа;
  • Всего в строении не менее 20% общей площади должно быть занято именно офисными помещениями – этот факт указывается в кадастровом паспорте здания и иной сопроводительной технической документации.


Под торговыми центрами в законодательстве понимаются здания нежилого типа, которые расположены отдельно от других строений, располагаются на соответствующих земельных участках. В них, согласно документации, под торговые площади должно отводиться 20% места, причем это можно подтвердить фактически.

Какова ставка имущественного налога?

Ставка имущественного налога определяется местными законодательными органами субъекта за счет выпуска определенного закона. При необходимости они могут установить так называемую дифференцированную ставку – в зависимости от типов объектов недвижимости и категорий лиц или организаций, вносящих соответствующие платежи.

Самая высокая ставка, по которой придется оплачивать данный налог, не может превышать 2% от кадастровой стоимости. Вне зависимости от субъекта страны эта ставка максимально высокая и закреплена федеральным законодательством. В новых регионах страны – Крыму и Севастополе данная ставка не может изменяться в течение ближайших пяти лет.

Имущественный налог для ООО

ООО на УСН с 2015 года обязаны платить имущественный налог, который рассчитывается на основе сведений, содержащихся в Роскадастре в случае, если предварительно была проведена оценка их стоимости, а региональным или муниципальным правительством был принят соответствующий проект.

Платится ли налог на имущество при усн?

То юридическое лицо, которое платит налог на имущество по упрощенной системе налогообложения, должно самостоятельно высчитывать его величину. Кроме того, на недвижимость в обязательном порядке подается соответствующая декларация – ее необходимо предоставить в налоговую инспекцию вплоть до 30 марта последующего за отчетным года. Ее можно подавать лично или отправлять по почте, но обязательно это делать в инспекцию, находящуюся по месту нахождения недвижимого имущества.

Если в законодательстве предусмотрены авансовые налоговые платежи, то предпринимателям также придется вносить в обязательном порядке, кроме того, они обязаны предоставить в инспекцию соответствующие документы. В них должны содержаться все необходимые расчеты и подтверждение факта оплаты. Срок внесения авансового налогового платежа также определяется региональным законодательством.

Имущественный налог для ИП

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, также теперь обязуются вносить платежи по имущественному налогу – в результате поправок в налоговый кодекс. При этом метод начисления налогов для ИП здесь нисколько не отличается от ООО.

Кто облагается имущественным налогом?

ООО или ИП, использующие упрощенную систему налогообложения, облагаются имущественным налогом в одном из следующих случаев:

  • В законодательных актах субъекта утверждена кадастровая оценка собственности, перечисленных в 378 статье налогового кодекса;
  • Региональное правительство приняло соответствующий закон относительно обложения имущественным налогом организаций.

Получается, что упрощенцы должны оплачивать такой налог в случае, если соблюдены следующие условия:

У организации имущество, которое находится в собственности или хозяйственном использовании, отражается в счетах 01 или 03. Точно узнать, относится ли недвижимость к облагаемому налогом имуществу, можно в налоговой инспекции, где эта информация предоставляется по любому требованию. Можно поступить и немного иначе: отправив в Росреестр соответствующий запрос.

Имущественный налог и УСН

При соблюдении всех перечисленных выше моментов предприниматель, а также общество с ограниченной ответственностью, использующие УСН, приобретают обязательства, связанные с внесением такого платежа. Плательщик должен как вносить средства в счет уплаты налога, так и оформлять по нему соответствующую декларацию. Как говорилось выше, Предпринимателю самостоятельно рассчитывать налог не приходится – это за него делает налоговая инспекция.

Документы по имущественному платежу заполняют по соответствующей форме, которую можно найти в приказе ФНС от 24 ноября 2011 года с изменениями от 5 ноября 2013 года. В текущем году для этих целей можно пользоваться и обновленным бланком, разработанным в приказе ФНС от 31 марта 2017 года.

Данные по имущественному налогу, находятся в разделе 3 такой формы. Если в собственности компании находится сразу несколько объектов, то на каждый из них заполняется по соответствующему разделу. Если у компании имеются льготы, то их также необходимо указывать. Сроки уплаты данного налога регламентируются местным законодательством.

Наибольшая величина налога не больше 2% от кадастровой стоимости, но региональные власти имеют право изменять ее в соответствии с категорией лица, подлежащего обложению этим налогом, наличия у него льгот, типа имущества, которым он владеет и так далее.

Соответственно, в зависимости от этого показателя будет определена и сумма налога. В некоторых регионах ежегодно пересматривают кадастровую оценку всех объектов недвижимости, поэтому сумма налога может изменяться как в большую, так и в меньшую сторону.

Источник: http://consultantor.ru/action/nalog-na-imushhestvo-na-uproshhyonke.html

Платят ли налог на имущество организации, работающие на УСН

В предыдущих статьях мы уже рассматривали порядок перечисления в бюджет налога на имущество физ- и юрлиц. Сегодня речь пойдет еще об одной группе плательщиков имущественного налога – организациях и ИП, которые перешли на упрощенную систему налогообложения. Платят ли УСН налог на имущество и если платят, то сколько? Обо всем этом читайте ниже.

Общий порядок – это обычный, регулярный порядок уплаты налога, характерный для конкретной группы плательщиков. Говоря об упрощенной системе налогообложения для всех типов организаций и ИП общий порядок перечисления налогов указан в статье 346.11 НК России, под пунктами 2 и 3. Что в ней сказано?

Платится ли налог на имущество при усн?

Предприятия и ИП, находящиеся на УСН, вместо нескольких сборов уплачивают один. При этом освобождение происходит от налогов:

  • с прибыли (для организаций на УСН);
  • с доходов ФЛ (для ИП на УСН);
  • на имущество;
  • на добавленную стоимость (кроме НДС с товаров импорта).

Ранее, то есть до 2015 года, такой порядок распространялся на все виды имущества (как движимого, так и недвижимого) и на все типы юрлиц: организации, товарищества и ИП.

Однако с 2015 года в силу вступили изменения в первую и вторую части собрания налогового законодательства, которые помимо прочего затронули порядок уплаты налога на имущество юридическими лицами на УСН.

Изменения с 01.0015

Так в чем же суть поправок, о которых мы говорим? Будут ли предприятия, товарищества, ООО и ИП, находящиеся на УСН, платить налог на имущество с 2015 года?


Вердикт однозначный: будут. Но все подряд, а только те организации и ИП, которые содержат на балансе или имеют в собственности особую коммерческую недвижимость. Согласно ст. 2 федерального закона №52 от 02.04.14г. с января 2015 года, освобождение от имущественного сбора не будет распространяться на недвижимость, в отношении которой субъект Федерации определил базу по имущественному налогу как кадастровую стоимость.

Начиная с 2015 года, если местный исполнительный орган внес соответствующий объект в региональный "кадастровый" перечень, его владелец (организация или ИП), даже если он перешел на УСН, будет обязан платить за него налог на имущество.В отношении иных объектов движимого и недвижимого имущества поправки к НК России не коснутся и, соответственно, налог за них платить не придется.

Списки формируются до начала очередного налогового года, то есть до 1 января, и публикуются на официальных сайтах регионального фискального органа и органа власти, учредившего список. С момента определения кадастровой стоимости для объекта недвижимости, за налоговую базу больше нельзя принимать среднюю годовую стоимость.

Какая недвижимость попадает в перечень?

  • центры и комплексы, используемые для торговли или используемые для размещения офисных и складских помещений;
  • нежилые объекты недвижимости, на территории которых предусмотрено размещение офисных или торговых площадок;
  • недвижимость, принадлежащая зарубежным организациям, у которых нет постоянного представительства на территории РФ;
  • жилые дома, комнаты, которые не могут быть поставлены на учет, как объекты ОС.

Само собой, предприятия и ИП обязаны платить имущественный налог только за коммерческую недвижимость.

Налогообложение организаций

Теперь давайте рассмотрим схему действий ЮЛ на УСН, если один из объектов его собственности попал в упомянутый перечень. Согласно ст.378.2 главы 30 НК России, если организация на УСН имеет на балансе такое имущество, она должна:

  • трижды за налоговый период (за три, шесть и девять месяцев) вносить авансовые платежи по налогу и предоставлять в фискальный орган соответствующий расчет;
  • по итогам налогового периода не позднее 30 марта сдавать в фискальный орган декларацию по налогу на имущество;
  • в течение срока, определенного законом субъекта Федерации, произвести окончательные расчеты по налогу.

Платится ли налог на имущество при усн?

Как рассчитать налог?

Для этого необходимо взять кадастровую стоимость объекта, определенную для него исполнительным органом власти региона и перемножить ее с соответствующей региональной ставкой.

Если здание или сооружение числится в списке, а кадастровая стоимость для этого объекта не определена, то налоговая база = нулю. Если ЮЛ принадлежит только часть объекта (например, комната или помещение в нем), то ее кадастровая стоимость рассчитывается пропорционально отношению площади помещения к общей площади объекта. Если у объекта несколько собственников, то величина налога, подлежащего уплате, определяется пропорционально доле каждого собственника.

Поскольку налоговая база, определяемая по кадастровой стоимости, оказывается довольно высокой, в НК России предусмотрены некоторые ограничения (п. ст.380). Так в столице ставка налога не может быть больше:

  • 1,7% в текущем году;
  • 2%, начиная с 2016 года.

Для регионов предельные значения ставок установлены, как:

  • 1,5% в текущем году;
  • 2% в последующих.

Налогообложение ИП

ИП, применяющие УСН и имеющие в собственности коммерческую недвижимость, попадающую в "кадастровый" перечень, платят имущественный налог не как организации, а как физические лица.

Законом предусмотрено ограничение налоговой ставки по объектам коммерческой недвижимости, для которой база по налогу закреплена как кадастровая стоимость, в размере 2%. При этом в течение четырех лет с момента применения кадастровой стоимости, плательщик имеет право уменьшить сумму налога на понижающий коэффициент:

  • 0,2 за первый год,
  • 0,4 за второй,
  • 0,6 за третий и
  • 08 за четвертый.

Оплатить налог ИП, применяющий УСН, обязан как и все граждане – до первого октября.

Источник: http://creditnyi.ru/nalogi-ip-predprinimatelyam-usn/usn-nalog-na-imuschestvo-343/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.