Самозанятые граждане с точки зрения законодательства народный советникъ

Содержание

Самозанятые граждане с точки зрения законодательства

Определено ли понятие самозанятого населения на законодательном уровне

Правовой термин «самозанятый» в действующем законодательстве отсутствует. В настоящее время это бытовое понятие, не подкрепленное законодательной дефиницией.

Так ранее называли лиц, которые работали на себя и получали от этого доход. В частности, к самозанятым гражданам относили:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • адвокатов;
  • нотариусов;
  • оценщиков;
  • медиаторов;
  • арбитражных управляющих;
  • оказывающих услуги третьим лицам для личных, семейных, бытовых нужд.

Такой подход отражен, например, в письме ФНП «О порядке установления режима работы нотариальной конторы» от 07.02.2013 № 218/06-06.

С 01.01.2017 ситуация изменилась: теперь самозанятые граждане — это те, кто не регистрируется в качестве ИП, но в то же время занимается деятельностью, которая заключается в оказании личных, семейных, бытовых услуг третьим лицам и приносит доход.

Важно отметить, что «самозанятые» — это не официальная формулировка. В законодательстве данный термин не используется, применяется такое определение, как «физические лица, не являющиеся ИП, оказывающие услуги для личных, домашних и иных подобных нужд».

Особенностью самозанятых граждан в сегодняшнем понимании является то, что они работают на себя и трудятся лично, т. е. не нанимая сотрудников. В высших эшелонах власти неоднократно вставал вопрос о выводе таких лиц из тени, чтобы они были официально учтены государством и уплачивали налоги.

Кто относится к самозанятым гражданам? Закрепление статуса самозанятых в Налоговом кодексе в 2017 году

До 2017 года какого-либо правового регулирования деятельности рассматриваемой категории граждан не было. 01.01.2017 в ст. 217 НК РФ был внесен п. 70, который регулирует вопросы налогообложения самозанятых граждан и определяет, кто относится к этой категории лиц.

Согласно данному пункту в их число входят:

  1. Физлица, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но получают доход от оказания услуг для личных, домашних или иных нужд.
  2. Граждане, которые присматривают за детьми, больными, стариками старше 80 лет и иными лицами, которые нуждаются в уходе на основании медицинского заключения.
  3. Самозанятые граждане с точки зрения законодательства народный советникъ
  4. Репетиторы, т. е. граждане, оказывающие частные образовательные услуги третьим лицам.
  5. Самозанятые граждане с точки зрения законодательства народный советникъ

  6. Лица, которые убирают за вознаграждение в домах и квартирах, ведут домашнее хозяйство третьих лиц.

При этом региональным законодательством могут определяться дополнительные, не указанные выше виды услуг, выполнение которых будет относить граждан к самозанятым.

Важно отметить, что перечисленные лица в силу п. 70 ст. 217 НК РФ освобождены от уплаты налогов при соблюдении 2 условий в совокупности:

  1. Они подали уведомление в налоговую инспекцию о том, что являются самозанятыми.
  2. Они не нанимают сотрудников для выполнения оказываемых услуг.

ВАЖНО! Рассматриваемая категория граждан, несмотря на отсутствие обязанности по уплате налога, обязана подавать декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании отчетного периода.

Как стать самозанятым лицом в России, каков порядок уведомления налоговых органов о деятельности в качестве самозанятого

Порядок подачи уведомления в налоговую инспекцию о том, что лицо относится к числу самозанятых граждан, установлен в п. 7.3 ст. 83 НК РФ. Уведомление в силу указанной нормы подается в любой налоговый орган, в том числе по месту жительства гражданина. При этом учет, несмотря на возможность подачи документа в любую налоговую, осуществляется исключительно по месту жительства.

Согласно п. 5.1 ст. 84 НК РФ уведомление может быть подано самозанятыми гражданами как лично, так и через представителя. Не исключена также возможность его направления посредством почтовой связи (заказным письмом) либо в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (в этом случае необходимо наличие усиленной квалифицированной электронной подписи). Постановка на учет осуществляется в течение 5 дней с момента подачи уведомления.

Форма документа утверждена приказом ФНС России «Об утверждении формы. » от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.

Уведомление должно содержать сведения:

  • о видах услуг, которые оказывает гражданин;
  • его Ф. И. О.;
  • лице, подающем уведомление (самозанятом либо его представителе);
  • ИНН;
  • номере телефона;
  • дате заполнения документа;
  • половой принадлежности;
  • дате и месте рождения заявителя;
  • его паспортных данных;
  • наличии или отсутствии гражданства;
  • дате регистрации по месту жительства и документе, в котором содержатся сведения о ней.

Законопроект о самозанятых — возможно ли принятие закона о самозанятости в 2018 году?

В настоящее время закон о самозанятых не принят и на рассмотрении представительного органа РФ не находится. При таких обстоятельствах в 2018 году закон о самозанятых гражданах с большой долей вероятности принят не будет.

Кроме того, продлеваются на 2019 год налоговые каникулы в отношении таких граждан. Соответственно, как минимум в течение следующего года они не должны будут платить налоги со своих доходов.

На рассмотрении Госдумы также находится законопроект № 434182-7 о внесении изменений в закон «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Каких-либо существенных новшеств данный проект не несет и фактически приводит закон № 129 в соответствие с положениями НК РФ.

Возможные перспективы дальнейшего совершенствования законодательства в области регулирования деятельности самозанятых

Очевидно, что государство начало предпринимать шаги по легализации статуса самозанятых граждан для выполнения следующих задач:

  1. Для учета граждан, которые официально не трудоустроены, не зарегистрированы в качестве ИП, но работают на себя, осуществляя различные услуги, в частности по репетиторству, уходу за детьми и т. д.
  2. Увеличения налоговых поступлений в бюджет.

Проведя анализ норм налогового законодательства с учетом предоставления налоговых каникул для самозанятых, можно сделать вывод о том, что государство пытается вывести таких людей из тени и мотивировать их становиться на учет в налоговых инспекциях. Однако официальная статистика налоговых органов показала, что желающих легализовать свой статус немного: их оказалось всего 1529 человек по состоянию на 01.06.2018.

Такое незначительное количество официально учтенных самозанятых граждан связано с тем, что люди понимают: налоговые каникулы не будут длиться вечно. Если бы граждане точно знали, что с них не будут взимать налоги в течение длительного периода, поток желающих встать на учет в налоговых органах явно был бы больше.

На уровне устных разговоров в настоящее время обсуждается вопрос об установлении налоговой ставки для самозанятых, равной 6% дохода. Об этом, в частности, высказывался министр экономического развития РФ Максим Орешкин.

Законодательство в рассматриваемой сфере будет неизбежно совершенствоваться, и есть вероятность принятия нового закона, который будет регулировать статус самозанятых, порядок их регистрации, сдачи отчетности и т. д. Однако наиболее вероятно, что соответствующие нововведения будут вводиться в уже принятые федеральные законы (НК РФ, закон № 129).

По каким еще причинам граждане не торопятся регистрироваться в качестве самозанятых

До внесения соответствующих новшеств/корректив в законодательство самозанятые граждане не должны уплачивать страховые взносы, однако в будущем закон о необходимости их уплаты неизбежно будет принят, поскольку в противном случае такие граждане не будут иметь возможности получать пенсию и государство лишится значительных поступлений в бюджет. Физлица же этой категории, понимая, что законодательство будет изменяться в сторону ужесточения, не спешат регистрироваться в налоговых органах.

Кроме того, в п. 70 ст. 217 НК РФ существенно ограничен перечень возможных видов деятельности, осуществляя которые лицо может стать самозанятым, т. е. люди вне данных сфер попросту лишены возможности получить данный статус. Передача полномочий по расширению перечня видов деятельности регионам не спасает ситуацию, поскольку региональных законов в этом направлении на момент написания статьи также не принято.

Как видите, в настоящее время законодательная база регулирования деятельности самозанятых лиц находится на стадии формирования. Профильный закон о самозанятых в 2018 году не принят и даже не представлен в виде законопроекта. Однако уже есть возможность официально встать на учет в налоговом органе и получить льготы в виде освобождения от необходимости уплаты налогов до 2020 года.

Исходник: http://nsovetnik.ru/biznes/samozanyatye-grazhdane-s-tochki-zreniya-zakonodatelstva/

Налог на самозанятых граждан с 2019 года

Депутаты Госдумы одобрили сегодня в третьем, окончательном, чтении проект закона о введении в России налога на профессиональный доход. Новый налог больше известен как налог на самозанятых. Каким получился этот закон, как будет выглядеть налог на самозанятых граждан, который появится в России в 2019 году, его главные особенности, а также текст самого закона о внесении поправок в Налоговый кодекс РФ.

Когда и где будет введён налог на самозанятых граждан

Принятие нового закона о появлении налога на профессиональный доход депутатами Думы пока не означает его гарантированного вступления в силу. Но это с точки зрения формальностей. Документ будет отправлен на утверждение сенаторами Совета Федерации и на подпись главе государства. Маловероятно, что он не пройдёт одну из этих стадий, поэтому о скором вступлении закона в силу можно говорить вполне уверенно.

Новый налог на самозанятых появится 1 января 2019 года только в четырёх российских регионах:

  • Москва,
  • Московская область,
  • Калужская область,
  • Республика Татарстан.

Специальный налоговый режим для самозанятых вводится в качестве эксперимента сроком на 10 лет – до 31 декабря 2028 года.

По ходу эксперимента, но не позднее, чем за полгода до его окончания, правительство РФ должно будет отчитаться перед депутатами Думы о том, как реализуется экспериментальный режим на практике.

Самозанятые граждане с точки зрения законодательства народный советникъ

В зависимости от того, насколько успешным будет опыт практической работы нового налогового режима для самозанятых, будет решаться, распространять ли его на всю страну или нет.

Кто такие самозанятые с точки зрения нового закона

Самозанятыми по новому закону называются те россияне, которые зарабатывают самостоятельно каким-то своим ремеслом или умением. У таких людей нет работодателя, но нет и нанятых работников.

Самозанятыми по новому закону могут считаться те, кто получает за счёт своего труда не более 2,4 миллионов рублей в год. Это 200 тысяч рублей в месяц.

Такие люди могут заниматься какими угодно профессиями: работать из дома в качестве программистов или дизайнеров, оказывать репетиторские услуги, ремонтировать на заказ обувь или пластиковые окна, производить что-то своими руками и т.д.

Не может считаться самозанятым тот, кто реализует подакцизные товары (алкоголь, бензин). Также не может пользоваться льготным режимом нотариус, адвокат или арбитражный управляющий, поскольку их работа регулируется другими специальными законами.

Для самозанятых действует и такое ограничение – они не могут оказывать услуги компании, в которой работали в течение двух последних лет. Такое ограничение введено для того, чтобы предприниматели не начали массово переводить своих сотрудников в самозанятые для экономии на налогах и социальных взносах

Как уверяют сами депутаты, закон также не подразумевает, что налог на самозанятых должен платить человек, который оказал за деньги разовую услугу. Если сосед по даче один раз вскопал за деньги грядки пожилой соседке, он ещё не может считаться самозанятым. А вот если он на регулярной основе вскапывает огороды и зарабатывает именно этим, новый режим вполне для него подходит.

Самозанятые граждане с точки зрения законодательства народный советникъ

Главное, что указано в новом законе – регистрироваться в качестве самозанятого никто не обязан, это всего лишь право человека.

Какой налог будут платить самозанятые граждане

Если самозанятый гражданин оказывает услуги физическому лицу, ставка налога составляет 4% от полученного дохода.

Если услуга оказывается юридическому лицу, ставка налога выше – 6%.

Любопытно, что в принятом сегодня законе впервые в истории российского налогового законодательства содержится норма, по которой ставки налога не могут повышаться.

По крайней мере до тех пор, пока идёт эксперимент с налогом на самозанятых граждан, никто не имеет права ухудшать их положение, повышая ставку налога. Такая норма была введена специально, чтобы снизить момент недоверия к закону у тех, кто потенциально мог бы воспользоваться новым налоговым режимом. Люди опасаются, что государство повысит налог, как только зарегистрируется достаточно большое количество самозанятых.

Что будет, если самозанятый не уплатит налог

Скандальные предложения лишать самозанятого всего заработанного, если он не уплатил налог или уплатил его не полностью, в закон не вошли.

Текст документа предполагает такую систему штрафов для самозанятых граждан:

  • штраф в 20% от суммы налога – если отчёт в ФНС не был подан вовремя,
  • штраф в 100% от суммы налога – если нарушение было допущено повторно в течение полугода после первого.
  • Самозанятые граждане с точки зрения законодательства народный советникъ

Речь идёт именно о той сумме, которая не была вовремя задекларирована.

Текст закона о налоге на самозанятых граждан с 2019 года

Ознакомиться с полным текстом закона о введении эксперимента с налогом на профессиональный доход в 2019 году, можно ниже (может быть недоступно в мобильной версии сайта):

Исходник: http://newsment.ru/context/nalog-na-samozanyatyh-grazhdan-s-2019-goda/

Налоги для самозанятых: кого коснется и как будет работать закон

В соответствии с законом, для тех самозанятых, кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4%, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, — 6%. Уплата налогов будет осуществляться по упрощенной процедуре — для регистрации нужно будет скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа.

Текст поправок в НК РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Специальный режим пока коснется четырех субъектов Федерации – Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Продлится налоговый эксперимент 10 лет – с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Однако читатели официального сайта Государственной Думы задают многочисленные вопросы о том, как будет работать и кого именно коснется новый закон. По их просьбе на наиболее часто поступающие в адрес Редакции вопросы отвечает Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров

Кого именно можно считать самозанятым? Определены ли в законе конкретные виды деятельности?

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц).

Действуют и несколько других ограничений: скажем, нельзя воспользоваться данным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Это также не смогут быть, например, нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.

Будут ли являться самозанятыми граждане, оказывающие разовую помощь, например, на садовом участке (вскопать, убрать и т. д.)? Регулируются ли законом разовые или периодические услуги?

Нет, здесь нужно в первую очередь подходить с точки зрения здравого смысла: например, налог не станут взимать с того, кто помог вскопать соседу грядку, но если человек на регулярной основе занимается тем, что вспахивает грядки и зарабатывает этим, мы данным законом даем возможность самому легализоваться.

Подчеркну, это закон, который предоставляет право, а не налагает обязанности.

Этот закон также не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого‑то поймать за неуплату налогов. Напомню, что ответственность за уклонение от уплаты налогов и так есть в российском законодательстве – вплоть до уголовной. И данным законом мы просто даем людям еще одну удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить установленные законом налоги и сборы.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого, чтобы платить меньший налог?

Однако у тех людей, которые на сегодняшний день уже являются индивидуальными предпринимателями, режим налогообложения также достаточно выгодный и имеет и свои плюсы, и свои минусы. Потому что, скажем, на сегодняшний день ставка налога 6%, но в каких‑то случаях она может уменьшаться до 1%.

Данный закон направлен на то, чтобы из «серой зоны» имели возможность выйти именно те люди, которые никак не зарегистрированы. Но любой человек, если он сочтет для себя данный режим более выгодным, сможет им воспользоваться – у людей должны быть равные возможности.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Да, конечно. Любой гражданин может обратиться в налоговую и получить справку о том, какие налоги он заплатил и какой доход получил.

В бюджет какого уровня пойдут эти зачисления? На что пойдут вырученные средства?

В законе прописано, что средства будут зачисляться в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Это связано с тем, что эксперимент будет проводиться в четырех регионах – Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Регионы получают возможность распределить эти средства и направить часть этих доходов в муниципалитеты.

И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5% от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет.

В свою очередь, если человек самозанятый и осуществляет свою деятельность в нескольких регионах, то он сам будет в праве решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться, во всех регионах регистрироваться не надо.

Еще одно преимущество – уплату налога человеку не придется делать несколькими платежками: что‑то в ФОМС, а что‑то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.

Но хотелось бы подчеркнуть еще один важный момент, чтобы не возникало вопросов, что государство может людей обмануть – люди зарегистрируются, а государство потом поднимет ставки.

Это уникальное решение, такого не было в нашем налоговом законодательстве: в законе прописано, что неухудшение его условий законом гарантировано на 10 лет.

Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода.

Исходник: http://duma.gov.ru/news/28794

Закон о самозанятых: кто это и как ими стать

Инвестпривет, друзья! Новости о законе о самозанятых, налогах, пробных регионах и т.д., мелькали в СМИ всё лето. И вот недавно появилась инфа 100%, что налог для самозанятых вводят, и такую категорию вводят. Но – пока только в некоторых регионах, а именно – в Москве и Московской области, Татарии и в Калужской области.

Кто такой самозанятый с точки зрения закона

Для начала разберемся, кто такой самозанятый вообще. А то так себя называют все, кому не лень. В статье «О занятости» №1032-1 от 19 апреля 1991 года не указано ни одной профессии, подходящей под эту категорию. С точки зрения данного закона самозанятый гражданин – это не более чем безработный (а в советское время он был бы тунеядцем, но называл бы себя фрилансером а-ля Бродский).

В Пенсионном фонде не так категоричны. Они считают самозанятыми гражданами большое количество этих самых граждан:

  • ИП-шников;
  • адвокатов;
  • нотариусов;
  • арбитражных управляющих;
  • членов и главарей крестьянских и фермерских хозяйств;
  • иных лиц, частнопрактикующих в свободное время (врачи, айтишники, дворники и т.д.).

По логике ПФР обозначенные граждане должны сами платить за себя налоги, взносы и прочую фискальность. Но налоги-то мы платим в налоговую службу. А что говорит о самозанятых гражданах законодательство налоговое? А вот это.

По мнению ФНС, самозанятыми являются все те, кто не являются ИП и не имеют работников, но при этом оказывают услуги физическим лицам для личных нужд.

Во как. Иными словами, по мнению налоговиков самозанятые – это все, кто не ИП, но при этом оказывают услуги для физических лиц за деньги и без привлечения трудового капитала. При этом важно понимать, что самозанятыми гражданами по закону являются те, кто оказывают эти услуги регулярно, т.е. оказание этих услуг является их основным источником дохода.

Объясню на примерах.

В соответствии с последними новостями о законе о самозанятых гражданах данным лицам предлагаются налоговые каникулы. Короче, доход они декларируют, но налог не платят. От слова совсем.

Каникулы предусмотрены до конца 2018 года, но их, скорее всего, продлят. Законопроект уже лежит в Думе и ждет не дождется рассмотрения.

Однако в список не платящих налог самозанятых попали только:

  • те, кто присматривает за детьми, пожилыми и больными людьми;
  • репетиторы;
  • домработницы и домработники.

Может, из-за ограниченного набора льготников на учет в ФНС в качестве самозанятых встало не так много человек. Примерно 1000 за два года.

Что будет, если не регистрироваться в качестве самозанятого

Коротко: будет плохо.

Подробно: закон о самозанятых гражданах РФ предусматривает, что данные лица должны платить налог по ставке 13%, то есть наш любимый подоходный. Если этого не делать, т.е. доход не декларировать, то придет маленький пушистый зверек налоговая служба и спросит с вас по полной.

Налоговики научились пользоваться социальными сетями и тут обнаружили, что многие люди ведут незаконную предпринимательскую деятельность, используя Вконтакте, Одноклассники и прочие инстаграмы.

Широкую огласку получил случай, когда Межрайонная ИФНС России №10 по Тверской области решила устроить показательную порку и привлекла к ответственности нескольких пекарей, выставлявших свой портфолио в Инстаграм и там же предлагавших свои услуги по выпеканию всяких штук. Причем капкейки пекаря представителю службы, совершившему контрольную закупку, не понравились.

Эта новость мгновенно облетела самозанятых и вызвала целую волну паники. Многие побежали легализовываться, но еще больше народу закрыло свои страницы от стороннего доступа и полностью ушло в тень.

А что с теми пекарями, спросите вы? Налоговики провели рейд, вызвали их для дачи показаний и разъяснили порядок уплаты налогов. Их обязали подать декларацию 3-НФДЛ до 30 апреля следующего года и заплатить налог до 15 июля. Иначе – опять штрафы и прочие неприятности.

Как избежать ответственности

У любого неофициально работающего самозанятого сейчас есть три варианта:

  • оформить ИП, платить взносы в фонды и 6% от дохода либо 15% от дохода минус расход (упрощенка);
  • декларировать доход и платить НДФЛ как физлицо – 13% от дохода;
  • оформиться как самозанятый, воспользоваться налоговыми каникулами до конца 2018 года, а потом в соответствии с новостями о законе для самозанятых платить 3-6% от дохода без всяких взносов.

Есть и четвертый: продолжать оставаться в тени. Но это опасно. Карается штрафами, пенями, а иногда даже и уголовкой. Статьи 122, 228 и 229 Налогового кодекса – в помощь.

Эксперимент по налогообложению для самозанятых

Правительство, желая вытянуть серую занятость на светлую сторону (или, проще говоря, налогообложить), прорабатывает детали нового закона о самозанятых. В 2018 году он проходит все положенные чтения, так что правильнее его называть «законопроект».

Пока закон о самозанятых не вступил в силу, так как в Правительстве обсуждают наиболее важные его положения:

    Самозанятые граждане с точки зрения законодательства народный советникъ

  • кого можно отнести к самозанятым (точнее, в законопроекте пошли от обратно: указывают, кто НЕ может быть самозанятым, в стоп-лист попали продавцы, строителей, сезонные рабочие, риэлторы и т.д.);
  • каков будет размер процентной ставки – на сегодняшний день остановились на варианте: 6% – если самозанятый оказывает услуги ИП и 3% – если «физикам»;
  • максимальный размер налогооблагаемого дохода – ориентир 10 млн рублей в год;
  • будут ли взносы в фонды (вроде как нет, но это не точно).

Пока по этой схеме самозанятые граждане по закону будут платить только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и еще в Республике Татарстан. Если эксперимент с налогом пройдет успешно, то опыт распространят на всю Россию.

Чтобы замотивировать самозанятых граждан выходить из серой зоны, им могут быть предложены какие-то плюшки. Например, скидочные баллы на уплату налогов. Причем, плюшки будут предложены не только самим самозанятым, но и их клиентам.

Представьте, что вы заказали услугу у фрилансера, оплатили его работу, провели расходную операцию, обозначили ее как расчет с самозанятым – и получили скидку на уплату транспортного налога.

Эта система замотивирует и самих самозанятых показывать свой доход, и клиентов пользоваться их услугами легально.

Правительство даже предлагает создать некую общую виртуальную доску объявлений или биржу труда, где самозанятые смогут предлагать свои услуги, а покупатели – принимать их. Но как это будет работать, мы узнаем, когда закон о самозанятых гражданах вступит в силу. А это вряд ли произойдет раньше 2019 года. И то, если эксперимент властей удастся.

Исходник: http://alfainvestor.ru/zakon-o-samozanyatyh-kto-eto-i-kak-imi-stat/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.